最近在检查两家子公司增值税专用发票管理方面发现了几个问题，现在提出来，希望能和大家交流找到合适的解决方案。
 
1：进项发票抵扣问题。
一般小企业应该是发票入账和发票抵扣是同时进行，账面与实际抵扣金额不存在问题。对于企业规模比较大，每月进项发票过百份，并且由于付款流程及确定入账程序问题，发票不能及时入账，但是考虑到发票是肯定会入账的并且当期抵扣可以减少增值税应纳税额就先行抵扣。现在问题就是要对账面进项和实际抵扣发票进行对账，保证进项没有少抵，账面进项没有偏差。
 
我个人认为先行抵扣这种处理是正常的，现在问题就是核对账面进项及实际抵扣额是一个比较大的工作量，有什么好的方法在先行抵扣的情况下高效的完成账面与实际抵扣的核对工作。（账务处理和负责发票抵扣由不同部门负责）
 
2：内部交易过程中发票问题。
现在有很多集团企业，下属公司间进行内部交易，又借力于先进的财务信息系统，销售方账务处理后，数据会直接推送到购货方，两边数据可以达成一致。销售方根据销售出库可以正常确认收入，不需要及时开具发票；但是对于内部交易的购货方，确认应付应该是有货物入库单及购进发票才能准确入账。现在问题就是，购货方正常财务处理缺少购货发票并不是做的暂估入账。
 
财务系统肯定是提高了工作效率，但是因为财务人员责任心与职业能力问题忽视了原则。站在集团层面，看这个事件的风险点，税务层面上销货方如果当月没有开这笔业务的销项，购进方就不存在抵扣，税务上面没有损失；销货方开了，购进方没有抵，只能是隔一个月抵，从整体性来讲，肯定是要求当月完成销项开票、进项抵扣，实质没有税额。现在看来，就是财务处理上的不合规，没有发票正常确认了应付。
 
3：开票管理。
账面上确认销售出库产生了销项，在金税里面开票发现税额会不一致，原因是因为单价问题和两个系统小数位有效数位不同，单位数位过多肯定会造成两边税额不一致，通常做法就是在金税里面拆分数量，多条开具，让金额、税额保持一致。

说个题外话，某天一个人找我代开发票，我直接回绝我们单位不缺那点小钱。但是这里要注意一个问题，你的开票人员如果缺乏职业操守、而你们单位又没有对这方面的管控，就会出现一个巨大的税务风险点。
 
总结：我自己提的几个问题，解决方案来讲，第一是规范财务操作，第二是加强财务人员职业操守，第三是流程梳理、规避风险点。至于进项发票核对工作量大，我暂时没有找到最优的办法，希望大家提供建议。