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| 新企业所得税法税收优惠分析及疑难问题汇编 |
| 发布时间：2011/11/22 来源： 阅读次数：683 |
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| 新企业所得税法税收优惠分析及疑难问题汇编 新企业所得税税收优惠分析 03 一、税率优惠 （一）优惠税率 （二）税收协定的税率限定 （三）来源于中国境外所得适用的税率 （四）分支机构适用税率 （五）优惠过渡期税率 （六）明确取消的税收优惠 20 二、收入优惠 （一）不征税收入 （二）减计收入 （三）免税收入 25 三、扣除项目 （一）全额扣除 （二）加速折旧 （三）加计扣除 33 四、所得递减 （一）递延确认所得 （二）抵扣应纳税所得（创业投资） 34 五、所得减免 （一）农业 （二）公共基础设施项目 （三）环境保护、节能节水项目 （四）技术转让所得 37 六、所得税减免 （一）特别税收优惠 （二）再投资退税 （三）设备投资抵免 45 七、预提所得税减免 （一）优惠税率 （二）减免税 （三）过渡期政策 46 八、企业重组改制税收优惠 （一）免税重组 （二）过渡期政策 51 九、减免税管理 （一）减免税管理 （二）兼营适用不同企业所得税待遇的项目 （三）新办企业认定 （四）境外减免税的处理 （五）境外所得是否允许享受境内税收优惠 （六）清算所得是否允许享受税收优惠 （七）核定征收方式下是否允许享受税收优惠 （八）预缴期可以享受减免税待遇 （九）既符合“软件、集成电路产业”条件又符合“国家需要扶持的高新技术企业”条件的企业，如何享受税收优惠 （十）对有限合伙企业型的证券投资基金的法人投资者从该证券投资基金分配中取得的收入可否享受[2008]1号文的规定专项税收优惠 （十一）外商投资企业在2008年以后所作会计调整的税收优惠适用问题 （十二）同时享受低税率优惠过渡及定期减半优惠过渡的企业具体适用税率 （十三）国家支持服务业有什么税收优惠政策 附录： 56 企业所得税减免优惠报备材料说明 62 企业所得税法配套法规 新企业所得税法配套过渡政策疑难问题汇编 68 第一章 内、外资新旧政策衔接中反映出的主要问题 68 一、内资原政策与新法的衔接问题 （一）利息收入、租金收入和特许权使用费收入确认时间的衔接问题 （二）以前年度未扣除广告费和业务宣传费的衔接问题 （三）固定资产折旧年限和预计净残值的衔接问题 （四）国产设备投资抵免的税收优惠衔接问题 （五）创业投资企业未抵免投资额的衔接问题 70 二、外资原政策与新法的衔接问题 （一）固定资产折旧年限的衔接问题 （二）固定资产残值的衔接问题 （三）筹办费的衔接问题 （四）国产设备投资抵免企业所得税政策的衔接问题 第二章 新法实施后反映出的主要问题 71 一、收入确认中反映出的主要问题 （一）投资公司业务招待费的计算基数问题 （二）商业企业“买一赠一”行为的税务处理 （三）旅游、广告代理业应税收入的确认问题 （四）企业所得税视同销售与其他税种视同销售的协调问题 （五）不征税收入孳生利息是否属于企业的应税收入问题 （六）房地产开发企业“拆迁还房”问题 72 二、扣除中反映的主要问题 （一）工资的扣除问题 （二）关于不征税收入用于支出的扣除问题 （三）向非金融企业发生利息支出的扣除凭据问题 （四）企业发生合理支出的税前扣除凭证问题 （五）企业间支付管理费的扣除问题 （六）公益性捐赠支出的扣除问题 （七）职工福利费支出的扣除凭证问题 （八）特殊工种职工人身安全保险费的扣除问题 （九）补充养老保险、补充医疗保险的扣除问题 （十）企业发生合理劳动保护支出的扣除问题 （十一）业务招待费的扣除问题 （十二）母子公司间提供服务支付费用的扣除问题 （十三）亏损企业向汶川地震灾区捐赠的扣除问题 （十四）违反经济合同支付的违约金、开办费、租入固定资产改良支出的扣除问题 77 三、政策执行中反映出的其他问题 （一）国税管理的货物运输业代开票纳税人在地税代征的企业所得税在国税的抵减问题 （二）权益性股权投资收益的确认日期问题 （三）如何界定固定资产和低值易耗品的问题 （四）企业取得已使用固定资产的折旧年限问题 第三章 税收优惠政策执行中反映出的主要问题 78 一、原税收优惠政策的废止问题 79 二、新法实施后部分原税收优惠的继续执行问题 （一）2008年（不含）以前认定的资源综合利用企业适用过渡性税收优惠问题 （二）《财政部、国家税务总局关于促进创业投资企业发展有关税收政策的通知》（财税[2007]31号）是否继续延用的问题 79 三、国债利息收入免税政策中“持有”的界定问题 80 四、“技术转让”的确认问题 80 五、创业投资企业税收优惠中反映出的主要问题 |
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