根据省公安厅通报：近期，以企业财务人员为侵害对象实施网络诈骗的新型案件高发。此类犯罪呈现出职业化、智能化、团伙化等特点，且带有很强的地域性特征，多为跨省实施犯罪，作案环节衔接严密，案件侦破难度很大。此外，该类犯罪造成财物损失巨大，涉案金额动辄数十万甚至上百万。据不完全统计，2014年以来，个案损失50万元以上案件高达20余起，其中我省个案受害人被骗金额高达400万元。现将相关情况提示如下：
　　一、作案过程
　　(一)准备阶段。犯罪嫌疑人针对各地会计、出纳等企业财务人员组成的QQ群或者有关业务论坛，普遍发送专门盗取QQ密码的“木马”程序(可能为照片、视频等)，批量盗取企业财务人员QQ密码。
　　犯罪嫌疑人首先登录被盗取密码的会计、出纳等企业财务人员工作QQ，观察该人的好友身份和聊天内容，选择该人所属公司上级、领导的QQ，下载签名信息(含昵称、头像)，并将其从被盗号财务人员的QQ好友中删除。然后重新注册一个新的QQ，将昵称、头像、签名等信息与公司上级、领导的QQ伪装成一致，成功“替换”上级、领导QQ。

　　(二)实施阶段。犯罪嫌疑人利用被“替换”的上级、领导QQ，指令会计、出纳等财务人员向犯罪嫌疑人制定的银行账户中转账汇款。财务人员就会认为其就是真实的上级、领导在要求该项目的资金汇款，又碍于其是上级，不便或者不敢打电话求证，于是立即执行上级、领导的指示，将资金打入到对方提供的账户中。

　　(三)取款阶段。诈骗得手后，犯罪嫌疑人迅速通过网银转账等方式，将诈骗所得赃款立即分解到几十个或上百个银行卡中并通过ATM机取现。
　　案件特点：侵害对象为企业会计、出纳等财务人员。作案时间一般选择非工作时间。此类犯罪有很强的欺骗性，报案时间晚，赃款转移快，涉案资金查询与冻结困难，案件调查取证难度大。

　　二、典型案件
　　(一)2014年8月5日8时26分，孙某某(女，合肥某公司经理)报案称，2014年7月28日，其通过QQ(97012****)让单位财务人员汪某某帮其转款400万元给客户，并把银行账户通过QQ发送给汪某某。因为当天临近下班，汪某某没有当日转款。29日，汪某某接到“孙某某”的QQ(231254****)让其把400万业务款转至何麟的银行账户。因前天孙某某已经安排其转账了，汪某某就把400万业务款转至何麟账户。直到8月4日上午孙某某接到客户致电称400万元业务款还没有到账，然后电话联系汪某某后才知道，汪某某QQ号码被盗，有人冒充她的QQ跟汪某某聊天，然后让汪某某转款至犯罪嫌疑人提供的银行账户。