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| 富豪的税务风险，到了该关注的时候了 |
| 发布时间：2011/11/22 来源： 阅读次数：454 |
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| 经济危机的阴霾还未散去，经济学家已然在争论：全球经济是已经触底反弹，还是即将迎来新一轮冲击。由于对未来经济发展预期的不确定，全球股市仍然在低位徘徊，股价的下跌，重挫了富豪们的荷包，让一些富豪的账面财富大幅跳水。 资本市场有一句谚语“只有等潮水退去之后，才知道谁在裸泳。”富豪账面财富的大幅缩水，事实上暴露出很多深层次的问题，税务管控就是其中之一。 随着国家税务总局《关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》的发布，各地税务部门再次对演出市场、广告市场、个人投资者、建筑安装业、律师业等12个高收入行业进行收入状况的调研。与此同时，税务稽查部门将高收入者个人所得税检查列入2010年税收专项检查范围，对逃避纳税、应申报未申报、申报不实等情形，将严格按照《税收征管法》相关规定进行处理，对典型案例还要通过媒体予以曝光。 据了解，对此次检查，税务稽查部门在前期准备阶段已从第三方获取了大量信息。国税、地税、工商、审计、金融、海关、统计、公安、检察、法院等部门定期进行信息交换，情报互通的机制已在一些地区实行。 在当下信息化的社会里，税务人员再也不会像从前那样“蹲坑守候”去获取纳税人的信息了，他们会根据自身的需要确定相应的采集信息的方法，即通过透明信息，参考模糊信息，最后找到纳税人的隐藏信息。 透明信息：税务机关自身获取的申报信息。 我国现有会计从业人员1000多万，重会计核算轻税务安排的现象较严重。由于上报税务机关的资料是由会计自行填写的，从税务的角度来专业地观察和思考问题，恰恰不是他们的强项。税务机关从会计报表、申报表上所看出的问题，又是会计无意识中暴露出来的。因此，会计可能是企业涉税事项的“第一举报人”，当然大多时候他们是非故意的。 模糊信息：海关、统计、银行等相关机构或排行榜等公开的共享参考信息。 由于部分企业并不注重信息的管理，没有把信息当成是企业的财富而加以保护，有时为了个人利益或名声，把很多秘密的数据对外公布。再加上当今社会对信息的保密工作做得不周全，使得税务机关可以利用许多渠道获取纳税人的一些模糊税务信息，如充斥在各大媒体的种种财富排行榜。所以，税务机关从中能够发现很多问题或作为线索进行参考。 隐藏信息：纳税人的账外收入或小金库等。 当税务机关透过透明信息和模糊信息，把隐藏的信息挖掘出来的时候，企业的税务风险就随之而来。由于企业内部矛盾，造成相关人员进行举报，也是企业隐藏信息被税务机关发现的一个重要来源。 随着国家信息化建设的加强，以及投资近百亿元的金税三期工程及纳税评估体系的建立与使用，纳税人若不具备“李小龙”式的税务功夫，是不能应付税务机关信息化的管理和稽查的。如企业为了提升自身的品牌和声誉，在媒体上“过分的”表现自己，这些都有可能被录入税务局的数据库中，作为纳税评估的重要指标。 所以，在当今社会，随着金融被国家越来越重视，各种信息的揭露正越来越严峻地威胁着富人们，获得财富、保护财富并安全持续地拥有财富，是那些表面光鲜亮丽的财富人物所面临的一个巨大挑战。 面对个税征管的紧迫态势，富豪们对于可能出现的税务危机该如何应对？笔者认为应该做好以下四个方面的工作： 1.准备阶段。当接到自查通知后，富豪们应该首先确立一个总体的应对思路，在企业内部统一思想，形成明确的应对策略。 接到自查通知后准备开始自查前，富豪应该有个策略，不是简单的配合或不配合的问题。如何策略性的安排、组织税务自查，制订既符合自身利益又顺应时势的《税务自查应对方案》，至关重要。 2.自查及报告环节。这是非常重要的一个环节。要认真分析、研究自查提纲，掌握自查的重点，有针对地实施自查工作，准备好相关资料，并向税务机关报告自查情况。 如何理解自查提纲。大多数富豪在应对税务自查的准备过程中，是本着提纲中有什么就查什么，无可厚非，但应该注意在税务局下达的提纲中，有一些不准确或者不清晰的描述，这就给自查带来了麻烦，如何对提纲进行理解非常重要。一项税务政策的出台是有其多方面的考虑，这其中就要从立法、执法和司法三个角度来考虑，还要从其政策性、程序性和管理性三方面来判断。因此，人云亦云是不可取的，在准确理解税法的基础上进行自查才是根本。 中介服务不是万能的。为了应对税务自查，有的富豪采取了购买中介服务的做法，即委托有资质的税务中介机构协助自查。这是一个选择，但是，切记：中介服务不是万能的！如若选择中介服务，可能导致这些机构为了规避自身的风险，将一些不该交税的项目也计算在富豪自查补税的项目里，结果富豪既付出了中介费，又交纳了有争议的税款及滞纳金，造成双重损失。 自己动手，也并非丰衣足食。也有的富豪不借助外部的资源协助自查，这样做的好处是：可以避免“家丑外扬”。但也存在缺陷，那就是，如果自查结果没有取得税务稽查部门的认可，而招来税务复查，损失也是较大的。虽然有些富豪的税务经理是高薪从税务局挖过来的，但总体来说，这些税务经理们还是以背诵税法条文、遵守国家税务政策的思想来组织自查，缺乏灵活性与公正性，当然也缺少保护价值的直接动机。 3.约谈环节。 被税务机关约谈时，应事先确定谈判策略，掌握谈判技巧，依法维护自身权利，控制风险。 有些富豪被请到税务局“喝咖啡”时，大量的税款是当时“谈”出来的，是富豪“主动”交纳的，所以，在“喝咖啡”的时候，富豪们应多了解什么能说、什么不能说，做到知己知彼。 4.建立长效风险管理机制。 以税务检查作为一个契机，提高自身及其所在企业税务风险管理的能力，建立长效的税务风险控制机制。 由于富豪的身份具有双重性，既是法人，又是自然人。税务机关除关注富豪自身外，同时还关注其所在的企业。现在领先的公司会采用一种与以往截然不同的方式管理内部的税务问题。因为他们认识到在当前这种机构不断精简，核心竞争力不断提升的趋势下，传统的、被动的纳税方式已经不能满足公司的需要。 富豪们出现一些所谓税务上的“违规”项目，其实是有其内在原因的，往往都是生产经营的需要，这些支出不论税务上能否扣除，他们都要这么做，是不可避免的，不能因为要征税，这份钱就不花了。但是，若不从内部彻底对这些项目进行合理的税务规划和标准化建设，将可能会出现每年税务稽查的大网撒下去后，网网都有鱼。所以，治标又治本才是公司税务总体安排所必须要做的。 因此，将整个企业内的涉税风险降低到可接受的水平，在风险可控的前提下，实现企业税务价值最大化，是当今领先企业税务管理的最终目标。 笔者相信，国内大多数富豪在内心深处是希望遵从税法的。但是由于对税法认识的局限，多数人往往认为税务局的规定就是税法，殊不知税法是由立法、执法、司法三部分共同组成的，对违法行为及其后果认识不清，会直接导致在处理个人及公司税务事项时缺乏风险控制机制。 在信息化社会中，富豪们在媒体上发布的各种数据都会广为传播，税务人员只需要轻点鼠标，就能大量收集富豪们的涉税信息，并有可能被录入税务局的数据库中，作为纳税评估的重要指标。面对税务机关越来越精细化的管理和检查，纳税人只有切实提高自身的税务管理水平，才能防范税务风险，避免税务危机的发生。 专业视角：税务判断 ■在企业的生产经营过程中，不能根据税务处理的习惯来改变企业的业态，而只能根据企业现有的生产经营状况，在有可能的情况下进行适当的调整，从而达到税务利益最大化，这才是税务处理的最高境界。 ■董事会应重点关注：税务策略的选择及与企业重大决策（如重组、并购等等）有关的涉税决定判断。中层领导需要关注的是：如何将涉税信息政策及时、准确地上传与下达，部门之间的配合，应对税务约谈。具体工作人员需关注的是：如何掌握、理解政策的尺度及运用，税务约谈时的注意事项。因为有很多要补缴的税款是被税务约谈诱导出来的。 ■古董的鉴别看似简单，其实不然。收藏名家马未都更多的是以鉴别顾问、师爷的角度出现的，因为他能说出这件文物所在的年代、把玩的人物及发生在其中的故事和事件、当今的参考价。古董判断大多数情况需要的是像马未都这样的人，即使他本人鉴定不了，他也会动用其社会关系来协助鉴定古董的真伪或价值，这就是“专属顾问”的价值所在。涉税判断也是如此。 ■当出现一个有风险的涉税项目时，涉税岗位的负责人将如何应对？是辞职，还是有更好的方法？这些是CFO所关心的，也是必须掌握的。CFO所关心的是：如何在防范个人、公司税务风险的同时更大限度地创造个人、公司的税务价值。CEO关心的是：在创造税务价值的基础上，低成本转移税务风险。 ■会计和税务是有区别的。会计更多的是对数字的判断和科目的处理，而税务的关键所在是涉税判断，并能够准确地分析出由此而带来的风险和价值。 |
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