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| 财税[2009]111号政策解读及测试 |
| 发布时间：2011/11/22 来源： 阅读次数：317 |
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| 相关法规:1 财政部 国家税务总局关于再生资源增值税退税政策若干问题的通知 财税[2009]119号2 财政部 国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知 财税[2008]157号3 财政部下发补充通知进一步明确办理再生资源增值税退税程序 财监[2009]7号4 国家税务总局关于生产企业开展对外承包工程业务出口货物退(免)税问题的批复 国税函[2009]538号5 财政部 国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知 财税[2009]111号6 国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知 国税发[2006]144号7 中华人民共和国企业所得税法 主席令第63号8 中华人民共和国企业所得税法实施条例 国务院令第512号9 中华人民共和国税收征收管理法 主席令第49号10 中华人民共和国税收征收管理法实施细则 国务院令第362号11 财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知 财税[2008]121号12 国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》的通知 国税发[2008]114号13 国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法[试行]》的通知 国税发[2009]2号14 国家税务总局关于简化判定中国居民股东控制外国企业所在国实际税负的通知 国税函[2009]37号15 国家税务总局关于印发《2008年版企业年度关联业务往来报告表业务需求》的通知 国税函[2009]72号16 国家税务总局关于加强转让定价跟踪管理有关问题的通知 国税函[2009]188号 17 国家税务总局关于强化跨境关联交易监控和调查的通知 国税函[2009]363号测试题:一、判断题1、转让定价管理是指税务机关按照所得税法和征管法的有关规定，对企业与其关联方之间的业务往来是否符合独立交易原则进行审核评估和调查调整等工作的总称。（）2、预约定价安排管理是指税务机关按照所得税法和征管法实施细则的规定，对企业提出的以往年度关联交易的定价原则和计算方法进行审核评估，并与企业协商达成预约定价安排等工作的总称。（）3、一般反避税管理是指税务机关按照所得税法的规定，对企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或所得额进行审核评估和调查调整等工作的总称。（）4、A公司持有B公司26%，C公司为B公司全资子公司，则A公司对C公司的持有股权比例为100%。（）5、按照关联方订单从事加工制造，不承担经营决策、产品研发、销售等功能的企业，不应承担由于决策失误、开工不足、产品滞销等原因带来的风险和损失，通常应保持一定的利润率水平。对出现亏损的企业，税务机关应在经济分析的基础上，选择适当的可比价格或可比企业，确定企业的利润水平。（）二、单项选择题1、一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本（ ）以上，可以认定其存在关联关系。A 10% B 20% C 25% D50%2、利润分割法通常适用于（ ）。A所有类型的关联交易。B再销售者未对商品进行改变外型、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务。C有形资产的购销、转让和使用，无形资产的转让和使用以及劳务提供等关联交易。D各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情况。3、税务机关根据所得税法及其实施条例的规定，对企业做出特别纳税调整的，应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款，按日加收利息。利息率按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率（ ）计算，并按一年365天折算日利息率。A加5% B减5% C加10% D减10%4、受控外国企业是指根据所得税法第四十五条的规定，由居民企业，或者由居民企业和居民个人控制的设立在实际税负低于所得税法税率水平（ ）的国家（地区），并非出于合理经营需要对利润不作分配或减少分配的外国企业。A50% B40% C30% D20% 5、除另有规定外，企业应在关联交易发生年度的（ ）之前准备完毕该年度同期资料，并自税务机关要求之日起20日内提供。A当年5月31日 B次年5月31日 C当年6月20日 D次年6月20日三、多项选择题1、关联交易主要包括以下（ ）类型。A有形资产的购销、转让和使用 B无形资产的转让和使用 C融通资金 D提供劳务2、可比性分析所考虑的因素，包括（ ）以及经营策略等A交易资产或劳务特性 B交易各方功能和风险 C合同条款 D经济环境3、下列企业中的（ ），向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》A实行查账征收的居民企业 B实行核定征收的居民企业C在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业D在中国境内没有设立机构、场所并实行源泉扣缴企业所得税的非居民企业4、同期资料主要包括组织结构（ ）等内容。A生产经营情况 B关联交易情况 C可比性分析 D转让定价方法的选择和使用5、预约定价安排的谈签与执行通常经过（ ）签订安排和监控执行6个阶段。A预备会谈 B正式申请 C审核评估 D磋商 答案：一、判断题1.√2.X3.√4.√5.√二、单项选择题：1.D2.D3.A4.A5.B 三、多项选择题1. ABCD 2. ABCD 3. AC 4. ABCD 5. ABCD |
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