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| 集团劳务与集团采购税务管理政策解读 |
| 发布时间：2011/11/22 来源： 阅读次数：412 |
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| 相关法规1、关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告 国家税务总局公告2010年第20号2、关于企业虚报亏损适用税法问题的通知 2005国税函190号3、关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税问题的批复 2005国税函169号4、关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告 国家税务总局公告2010年第19号5、关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知 2008国税函264号6、关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知 2009财税59号7、关于制种行业增值税有关问题的公告 2010公告第17号8、关于对成品油生产企业生产自用油免征消费税的通知 2010财税98号9、关于明确中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制过程中有关契税和印花税政策的通知 2010财税92号10、关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知 2010财税103号11、关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知 2010国发35号12、中华人民共和国企业所得税法 中华人民共和国主席令 第63号13、企业所得税法实施条例 中华人民共和国国务院令第512号14、税收征收管理法 中华人民共和国主席令第49号15、税收征收管理法实施细则 国务院令[2002]362号16、关于农村信用社省级联合社收取服务费有关企业所得税税务处理问题的通知 2010国税函80号17、关于外商投资性公司对其子公司提供服务有关税务处理问题的通知 2002国税发128号18、关于中国移动通信有限公司税务处理有关问题的通知 2004国税函1020号19、关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知 2008国税发86号20、特别纳税调整办法 国税发2009 2号21、1996会计基础工作规范 财会字(1996)19号22、2001财政部关于关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定 财会[2001]64号23、2009年营业税暂行条例实施细则 中华人民共和国财政部国家税务总局令第52号24、关于福州麦当劳公司境外费用扣除问题的批复 2001国税函191号25、关于调查境外机构通过派遣人员为境内企业提供服务征收企业所得税情况的函 2009际便函103号26、关于税收协定中有关确定雇主问题的通知 1997国税发124号27、外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法 2010国税发18号28、征收个人所得税若干问题的规定 1994国税发89号29、关于加强增值税征收管理若干问题的通知 1995国税发192号30、关于银行承兑汇票背书行为有关问题的批复 国税函[2002]525号31、关于诺基亚公司实行统一结算方式增值税进项税额抵扣问题的批复 2006国税函1211号32、关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知 1998国税发137号33、关于四川省机场集团有限公司向驻场单位转供水电气征税问题的批复 2009国税函537号34、关于增值税营业税若干政策规定的通知（部分废止） 1994财税26号35、关于淮北矿业（集团）煤业有限责任公司收取铁路专用线运费有关流转税问题的批复 2008国税函926号测试题 一、多选题1、成本分摊包括 A集团采购 B集团营销策划 C 集团研发 D 集团营销2、会计上间接成本分配应当遵循的原则包括 A因果原则 B受益原则 C 公平原则 D 承受能力原则3、集团劳务常见的分配因素包括 A营业收入 B职工人数 C 修理工时 D 资产总额二、判断题1、成本分摊协议涉及调整的，应当在补偿调整的年度计入应纳税所得额，即一般不需要进行追溯调整。2、企业之间支付的管理费用，不得申报扣除，但企业之间支付的服务费用，符合一定的条件的，允许申报扣除。3、关联企业共同委托外部非关联企业提供的劳务，一般采用成本分摊模式，不涉及营业税。4、关联企业之间相互提供劳务的，可以采取成本分摊模式，不涉及营业税。5、总机构为依法不需要办理税务登记的内设机构提供的营业税应税劳务，不涉及营业税。6、集团采购和集团统购没有实质性的区别。7、集团采购发生的费用，应当在所有的受益成员企业之间分配。8、母公司因购买货物从供应商取得的增值税专用发票，可以由下属的全资子公司转账付款，由于投资主体没有发生改变，因此不影响增值税的抵扣。9、集团公司向下属单位转售水电，可以按照成本分摊模式处理。答案一、多选题1、ABC 2、 ABCD 3、ABCD 二、判断题1、（√）2、（√）3、（×）4、（×）5、（√）6、（×）7、（×）8、（×）9、（×） |
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