| 国家税务总局关于中国建银投资责任有限公司2004年度财产损失等税前扣除项目税务处理问题的通知 [全文失效] 国税函[2005]650号 2005-06-23 北京、重庆、河南、黑龙江、内蒙古、山西、河北、广东、江苏、辽宁、山东、广西、海南、江西省（直辖市）国家税务局：近接中国建银投资责任有限公司《关于中国建银投资责任有限公司财产损失税前扣除有关问题的请示》（中建投报〔2005〕3号）。经研究，现对该公司2004年度发生的财产损失等税前扣除项目税务处理问题通知如下：一、鉴于该公司是因原中国建设银行股份制改造的需要而于2004年底新成立并正式运营的公司，且该年度发生的财产损失数量多、分布广、情况复杂，该公司难以在纳税申报前完成对有关数据资料的收集、整理、汇总、分析和鉴定工作的实际情况，根据《国家税务总局关于印发〈企业财产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发〔1997〕190号）和《金融企业呆账损失税前扣除管理办法》（国家税务总局令第4号）的有关规定，准予该公司2004年度发生的财产损失等税前扣除项目先以清单（见附件）的形式进行申报扣除，其有关部门、机构鉴定确认的财产损失等税前扣除项目的证明资料以及其他资料可延迟至2005年6月30日前补报北京市主管税务机关。二、北京市主管税务机关要按规定对该公司2004年度申报的财产损失等税前扣除项目逐笔逐项进行审查核实，如有不实，应调整当期应纳税所得额并补缴税款。对财产权属不清的项目，暂不允许中国建设银行股份有限公司在2004年度进行税前扣除，待该公司与中国建设银行股份有限公司商定权属后，再按规定进行处理。三、各地主管税务机关要协助北京市主管税务机关对该公司2004年度申报的财产损失等税前扣除项目进行审查核实，督促该公司与中国建设银行股份有限公司将有关项目的权属划分清楚。 附件中国建银投资有限责任公司2004年度财产损失等税前扣除项目明细表金额单位：元 序号 一级行 项目名称 原值 净值 净损失 固定资产处置 1 江苏 灌南县支行北宿舍和土地 45,625.60 37,582.99 30,624.99 2 江苏 京润支行二楼以上）营业办公楼 8,104,398.33 6,721,555.89 621,555.89 3 江苏 贾汪区团结西路58# 90,000.00 59,637.68 36,752.68 4 江苏 贾汪职工宿舍 100,000.00 65,240.66 15,490.66 5 江苏 唐子储蓄所营业用房 817,636.58 657,897.93 30,777.93 6 江苏 古溪分理处房产 388,000.00 329,865.00 188,265.00 7 黑龙江 岱家庄培训中心 15,762,600.91 5,570,958.31 2,140,958.31 8 黑龙江 北新所 1,304,474.41 929,455.38 493,855.38 9 河北 保定蠡县支行辛兴办事处营业用房 2,100,000.00 811,956.48 384,156.48 10 河北 本田小轿车 90,000.00 17,250.00 2,250.00 11 河北 邱县支行城东储蓄所 150,900.00 130,462.26 22,925.26 12 河北 景县支行中心街储蓄所 450,000.00 416,034.74 16,034.74 13 河北 望都支行南关储蓄所营业用房 431,902.09 322,129.52 115,646.77 14 河北 平门储蓄所 630,000.00 558,843.32 528,843.32 15 河北 光明储蓄所 361,000.00 346,384.81 341,384.81 16 海南 天皇大厦办公楼 12,386,148.83 9,325,429.79 8,185,875.79 17 江西 原浮梁办公楼 4,833,955.50 3,900,051.08 1,625,571.08 18 山东 市中支行山口分理处营业楼 2,878,713.49 2,087,343.87 1,183,628.87 19 山东 土地 370,000.00 370,000.00 370,000.00 20 河南 办公楼-附属设备 2,685,032.82 2,164,136.46 1,742,274.41 21 河南 焦东支行新办公楼 8,966,763.82 6,802,902.17 2,608,731.17 22 河南 焦作西向分理处办公楼 510,000.00 440,052.71 156,702.71 23 广东 人民路33号首层D号铺 3,570,743.30 3,034,511.36 2,174,360.00 24 广东 南海九江办 1,745,000.00 1,457,945.33 1,257,329.33 25 广东 城区华侨购物广场 1,582,165.90 1,276,419.72 256,761.78 26 广东 城西所营业房 210,000.00 138,700.00 138,700.00 27 广西 处置合浦公馆办公大楼资产净损失 2,893,413.44 2,820,779.69 2,084,960.69 28 广西 处置中海花园宿舍资产净损失 3,684,104.91 2,637,877.59 1,685,442.93 29 广西 仙衣滩营业办公楼 2,163,600.00 1,621,338.64 1,621,338.64 30 广西 仙衣滩宿舍楼 782,900.00 611,153.43 611,153.43 31 广西 桂平食堂宿舍综合楼 1,809,099.27 1,350,037.80 215,250.61 32 广西 江南经贸大厦处置 380,000.00 292,665.81 292,665.81 33 广西 大化车站 643,800.00 526,718.10 273,097.10 34 广西 防城港支行站前所固定资产处置净损失 472,946.08 316,925.79 150,404.50 35 广西 大化右岸 213,721.12 149,095.76 119,095.76 36 广西 大化城南 194,281.33 136,081.41 99,585.20 37 广西 靖西县支行民权所 156,200.00 105,531.92 45,843.08 38 广西 钟山办公楼 2,505,949.32 1,466,580.22 25,200.00 39 广西 环江桥头所 175,914.58 129,663.93 11,663.93 小 计 86,640,991.63 60,137,197.55 31,905,159.04 无形资产处置 - 1 广西 南江住宅用地 2,093,117.59 2,070,000.00 869,887.05 2 广西 北流城西路富林塘土地 1,383,080.72 1,348,503.70 18,503.70 小 计 3,476,198.31 3,418,503.70 888,390.75 长期待摊费用核销 1 广东 饶平县支行新港办长期租赁费一次性摊销 8,000.00 2 广东 揭阳分行站前宿舍用地摊余价值核销 1,886,061.41 3 河北 廊坊分行长期待摊费损失核销。 200,347.52 4 江苏 泰州分行因撤并网点核销长期待摊费用 124,813.01 5 辽宁 朝阳分行因机构撤消影响2004核销长期待摊费 215,839.87 6 辽宁 抚顺分行机修所装修费（撤并所，已处置）核销 8,114.46 7 辽宁 锦州分行义县支行鼓楼储蓄所装修费摊余价值核销 22,500.00 8 辽宁 锦州分行凌海支行第八储蓄所装修费摊余价值核销 15,491.67 9 辽宁 锦州分行太和支行第一、第二储蓄所装修费摊余价值核销 54,605.23 10 辽宁 锦州分行义县支行建设街储蓄所装修费摊余价值核销 62,753.18 11 辽宁 锦州分行太和支行第一、第二储蓄所装修费摊余价值核销 138,710.00 12 山东 烟台分行福山区支行门楼所装修费核销 78,348.00 13 山东 烟台分行莱阳市支行旌阳所装修费核销 57,201.00 14 山东 烟台分行莱州市支行北小区所装修费核销 91,080.00 15 山东 烟台分行龙口市支行央格庄所装修费核销 72,075.60 16 山东 烟台分行龙口市支行北市场所装修费核销 66,057.00 17 山东 烟台分行龙口市支行绛家所装修费核销 60,159.00 18 山东 烟台分行龙口市支行聚奎街所装修费核销 90,590.00 19 山东 烟台分行牟平区支行工商街分装修费核销 299,909.00 20 山东 烟台分行芝罘区支行南山路所装修费核销 137,745.60 21 山东 烟台分行芝罘区支行凤凰台所装修费核销 98,096.00 22 山东 烟台分行芝罘区支行福源街所装修费核销 81,120.00 23 山东 烟台分行芝罘区支行海港路所装修费核销 147,800.00 24 山东 临沂分行长摊费用损失消化 218,982.52 25 河南 洛阳分行洛宁支行家属楼 183,200.51 26 河南 洛阳分行嵩县支行瑶北坡土地 376,054.69 27 河南 洛阳分行嵩县支行汽车站对面土地 211,605.31 28 河南 三门峡分行渑池支行土地 28,134.91 29 河南 商丘分行民中支行车库 127,103.50 30 河南 商丘分行民中支行锅炉房 257,003.96 31 河南 周口分行三川支行办公大楼土地使用权 665,079.00 32 河南 驻马店分行泌阳土地使用权 124,300.00 小 计 6,208,881.95 固定资产核销 1 黑龙江 动力支行和平分理处房产核销 524,189.44 2 内蒙古 莫尔道嘎专业支行房产核销 1,595,152.90 小 计 2,119,342.34 投资、自办实体损失 1 重庆 投资重庆红岩汽车传动轴厂核销 4,260,000.00 2 黑龙江 双鸭山分行信用社核销 15,488,500.00 3 公司本部 计提拨备 185,500,000.00 4 山西 山西银燕国际渡假村损失 11,689,540.58 5 山西 太原市建房合作社损失 2,400,000.00 小 计 219,338,040.58 担险委托贷款损失 1 公司本部 担险委托贷款垫付利息损失 15,113,274.05 2 河北 廊坊分行担险委托贷款本金损失 465,000.00 小 计 15,578,274.05 合 计 90,117,189.94 63,555,701.25 276,038,088.71 |
