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| 19家审计事务所面临PCAOB纪律处分 |
| 发布时间：2012/11/28 来源：PCAOB官网 阅读次数：1744 |
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近日，美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）的一位官员透露，PCAOB目前正在着手处理19家审计事务所的纪律处分事宜，并且考虑终止870家事务所的注册资格。这些事务所从未从事过上市公司或证券经纪交易商的审计工作。
10月26日，PCAOB委员会成员珍妮特·弗兰泽尔在田纳西大学公司治理中心发表了演讲，针对公共审计领域当前的发展趋势和问题阐释了个人观点。她指出，目前在PCAOB登记注册的事务所接近2400家，其中约1500家是美国本土事务所，其余近900家则是隶属于全球84个国家的外国事务所。在这些注册事务所中，有853家事务所报告它们曾对发行人进行过审计或者是在审计过程中发挥了重要作用；有518家事务所报告虽然没有对发行人执行过审计，但曾对经纪人和交易商进行过审计。也就是说，总共约有1371家事务所汇报它们近期参与过发行人或者证券经纪交易商的审计。但是，其他870家事务所，包括525家外国事务所和345家美国本土事务所，汇报它们没有对发行人或者证券经纪交易商开展过审计，也未在类似审计中发挥重要作用。
弗兰泽尔在演讲中披露，PCAOB正在着手针对19家事务所的纪律处分事宜，但她无权透露这些家事务所的具体名字。因为按照《萨班斯-奥克斯利法案》（Sarbanes-OxleyAct）的规定，PCAOB在指控、听证、做出初步处罚决定、事务所申诉整个过程中，无权对外公布纪律处分细节。这一规定让涉及不当行为的事务所有喘息之机，整个处理过程将拖延数年。虽然已有法案建议美国国会两院进行立法，允许委员会向公众披露纪律处分情况，但是该法案在国会两院并未获得多大进展。 |
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