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| 汇算清缴后退回的所得税如何账务处理？ |
| 发布时间：2011/11/22 来源： 阅读次数：493 |
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| 问：在2008年度汇算清缴后，因弥补2004年度亏损，在2009年退回的企业所得税如何做账？ 在2008年三季度上缴所得税款10000元，上缴时所做分录如下： ⑴ 计提： 借：所得税费用 10000 贷：应交税费——应交所得税10000 ⑵ 结转： 借：本年利润 10000 贷：所得税费用 10000 借：利润分配——未分配利润 10000 贷：本年利润 10000 因预知2008年利润须弥补以前年度亏损，所以未提取盈余公积。请问在2009年税务局退回税款后如何做账？ 答：如果不涉及递延所得税，退回时做如下分录： 借：银行存款 贷：以前年度损益调整 然后再结转以前年度损益调整科目： 借：以前年度损益调整 贷：未分配利润 |
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