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| 关于国税发[1997]134号和[2000]182号有关取得虚开增值税专用发票的疑问 |
| 发布时间：2011/11/22 来源： 阅读次数：1242 |
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| liwg135——销售方和第三方的界定：母子公司、子子公司之间或总分公司、分分公司之间算同一销售方还是算第三方？一、国税发[1997]134号规定：在货物交易中，购货方从销售方取得第三方开具的专用发票，或者从销货地以外的地区取得专用发票，向税务机关申报抵扣税款或者申请出口退税的，应当按偷税、骗取出口退税处理；二、国税发[2000]182号规定：（1）购货方取得的增值税专用发票所注明的销售方名称、印章与其进行实际交易的销售方不符的，即国税发[1997]134号文件第二条规定的“购货方从销售方取得第三方开具的专用发票”的情况。（2）购货方取得的增值税专用发票为销售方所在省(自治区、直辖市和计划单列市)以外地区的，即134号文件第二条规定的“从销货地以外的地区取得专用发票”的情况。三、疑问举例1、总分公司A总公司在北京、B分公司在四川省成都、C分公司在上海、D分公司在四川省绵阳，购货方E公司在四川省成都。B分公司销货给E公司，那么，A总公司和C分公司开具增值税专用发票给E公司，是否属于二、（2）的情形？；D分公司开具增值税专用发票给E公司是否属于二、（1）的情形？1、母子公司A母公司在北京、B子公司在四川省成都、C子公司在上海、D子公司在四川省绵阳，购货方E公司在四川省成都。B子公司销货给E公司，那么，A母公司和C子公司开具增值税专用发票给E公司，是否属于二、（2）的情形？；D子公司开具增值税专用发票给E公司是否属于二、（1）的情形？loudoudou——回复 liwg135 的帖子1、母子公司的交易肯定是虚开。2、总分公司的交易这个要看各地的判定。如果说分公司也是一般增值税纳税人，可以销售，可以开票的前提下，从增值税的角度，分公司也是一个独立的纳税主体，有自己的税务登记，从我和很多稽查人员的交流来看，你这个很有可能被税务局判定为虚开。另：1）搞不懂你为啥这么做？还是你单纯的举事例？如果企业真的这么做，只能一句字评价，乱；俩字，很乱；仨字，灰常乱liwg135——不是我要这么做，而是上游供应商是这么做的。上游供应商中，索尼公司在各地是分公司，而联想在各地的是子公司。成都索尼和成都联想开增值税专用发票，而货物可能是从北京、上海发货。我们无法与上游供应商博弈。如果出现问题，只能是让税局提供供应商虚开增值税专用发票的违法犯罪证据。但上游供应商有多个生产基地，是巨型公司，相信一般也没有税务局敢认证其为虚开增值税专用发票。loudoudou 回复 liwg135 的帖子 从哪里发货不重要，重要的是你的合同和谁签订，货款支付给谁，发票谁给你开。大型公司全国都有仓库，仓库所在地不是判定你交易对象的唯一条件。经济茶座这个情形虽然不会被认定为虚开增值税专用发票。但有未按规定开具发票和转移利润的嫌疑。battle——一、 B分公司销货给E公司，那么，A总公司和C分公司开具增值税专用发票给E公司，属于文件第二（2）条的情形？；D分公司开具增值税专用发票给E公司属于第二（1）条的情形。二、同意此观点。“从哪里发货不重要，重要的是你的合同和谁签订，货款支付给谁，发票谁给你开。大型公司全国都有仓库，仓库所在地不是判定你交易对象的唯一条件。” 简析虚开发票 <loudoudou> |
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