这是一个虚开增值税专用发票的惊天大案，涉及全国29个省、市、自治区，涉及企业2118户，税款11.37亿元，国家税务总局、公安部联合挂牌督办，并集中主要案发地贵州、云南、四川3省税务、公安力量，成立了“贵州5·25专案组”、“云南5·31专案组”、“四川7·21专案组”重拳出击，集中办案。
此案最终在贵州省黔西南布依族苗族自治州取得突破，经过拉网式的艰苦查证，单是“贵州5·25专案”在黔西南布依族苗族自治州涉及的21户企业，就被追缴税款、滞纳金2044万元，罚没收入1556.9万元，判处罚金400万元。
2010年3月，黔西南布依族苗族自治州国税局接到群众举报，称该州境内的顶效翔实煤焦有限公司虚开增值税专用发票。该局立即对翔实公司2008年~2009年增值税纳税情况进行了专案检查，在该公司从云南省昆明市裕华煤炭有限公司取得的发票上发现了3个疑点。
疑点1：2008年该公司实现销售收入7500万元，2009年度在注册资金、销售场地及销售人员未发生较大变化的情况下，销售收入猛增至24960万元。2008年10月~2010年4月，该公司从裕华公司取得增值税专用发票322份，金额31293万元，税额5319万元，而后者的注册资本仅为50万元，这个业务量与该公司的注册资金和实际经营能力极不相称。
疑点2：黔西南布依族苗族自治州为西南地区的主要产煤地，翔实公司作为产煤地的流通企业，却不计成本，舍近求远，在短短1年多的时间里，从并非产煤地的几百公里外的云南省昆明市购进原煤100多万吨，经初加工后再对外销售，这种做法不符合一般经商之道。
疑点3：供票方裕华公司开出的增值税专用发票存根联所附销货清单的货物名称为钢材等系列产品，而受票方翔实公司抵扣联所附清单的货物名称却是煤炭产品，对不上号。
该局立即派人到裕华公司进行调查取证。调查结果表明，裕华公司主营业务是销售钢材产品，销售记录中没有煤炭这一货物。通过进一步清理发现，裕华公司2008年10月~2010年4月期间，单是开具给黔西南布依族苗族自治州21户企业申请抵扣进项的货物名称不相符的增值税专用发票就有576份，涉及金额53063万元，税额9020万元。
2010年5月，黔西南布依族苗族自治州公安、国税、检察部门抽调40余名精兵强将组成“贵州5·25专案组”，集中力量查办此案。专案组从受票方入手，对涉案的21家企业逐层开展检查，详细梳理其受票情况。对涉案金额较大的翔实公司等4户企业，及时冻结4户企业在银行设立的基本账户和其他账户的存款，调取了2007年以来的账簿、凭证资料，分别对4户企业购进货物所取得的增值税专用发票和销售货物所开具的增值税专用发票进行了系统的统计、比对和分析。
在查实4户企业虚受发票金额巨大且企业负责人、财务会计人员有主观故意时，公安机关第一时间重拳出击，刑拘了企业的相关涉案人员，对于供应发票的中间人员、组织人员外逃的，跨省市、跨地区全力追捕，确保相关嫌疑人及时到案，供述案情。
对其余17户涉案金额较少的企业，国税机关采取调账检查、停止使用增值税专用发票、政策宣传的策略，促使企业主动到银行开设账户存入多抵税款保证金1078.8万元。17户涉案企业的发票流、资金流、货物流情况快速得到清分，嫌疑发票通过协查及时核实。
经过深入细致的检查，专案组全面厘清了虚开增值税专用发票专案的犯罪事实。
犯罪团伙首先找到了增值税专用发票富余的钢材销售企业和有实际经营业务需要增值税专用发票抵扣进项的煤焦企业，达到一方愿售一方愿购的意向后，在供受企业间无真实业务来往的情况下，虚构货物交易合同、运输合同。然后从发票富余方以一定的价格购进增值税专用发票，配上符合比例的运输发票，改变增值税专用发票销货清单的货物名称，转手卖给了煤炭市场的发票需求方，从中赚取差价，非法牟取私利。
2011年11月，经黔西南布依族苗族自治州中级人民法院二审终决，判处犯罪嫌疑人13名，最高刑期15年，最低刑期4年，被判罚没收入1556.9万元，判处个人罚金400万元。 |
