中国海油确立了的工作理念，从企业文化培育、内控制度建设、组织机构保障等5方面建立起有效的税务风险内控体系。中国海油希望，在加强自身税务风险管理的同时，能够从税务部门获得更多的支持，更高效的服务。 “以风险防范为核心开展一切业务”
在海外有大量投资的大型企业如何认识税务风险？又如何开展税务风险管理？对税务机关的期待又有哪些？近日，记者带着这些问题采访了中国海洋石油总公司财务资产部副总经理孟军。 防控税务风险至关重要
记者：孟总您好！我曾经在扬州听您讲过课，听您介绍过中国海油的基本情况。从您的介绍看，似乎中国海油的发展过程一直伴随着很多风险。您如何看待税务风险管理与企业发展的关系？ 孟军：中国海油从1982年成立的第一天起就有着极其强烈的危机意识和风险意识。因为公司在成立之初，只有不到30多亿元资产，2万多人，当时是缺资金、缺技术、缺人才，因此每一步都要小心翼翼，所有项目都要求“只许成功不许失败”。在这样的背景下，无论是公司管理层还是普通员工，风险意识都一直非常强。经过30多年的沉淀，中国海油逐步形成了“以风险防范为核心开展一切业务”的发展理念。 实践告诉我们，良好的风险防控体系是企业实现又好又快发展的基石和保障，是现代企业制度的重要特征。如果没有良好的风险防控体系，企业发展越快越大，就越容易出问题，越容易栽跟头。尤其在网络信息极为发达的今天，任何的负面信息都可能给企业的经营和发展带来极为不利的影响。企业如果在税务上出现问题，不仅会给企业带来经济上的损失，而且会给企业带来难以估量的企业形象和社会声誉上的损失。加上海洋石油工业具有“高风险、高投入、高科技”等行业特点，管控风险、合规运营一直是中国海油赖以生存和发展的根本。 投资地政局不稳引发税务风险
记者：最近一段时间伊拉克政局很不稳定，听说中国海油在那里也有投资。到那些政局不稳定的国家和地区投资，会给中国海油带来哪些风险？您又是如何看待这一问题的？
孟军：最近一段时间伊拉克等地的政局非常不稳定，我们在这些国家的投资和作业受到巨大影响。 目前，能源危机是世界上多数国家共同面临的问题。在境外投资必然会遇到很多国际竞争，这些国际竞争有些是政治原因引起的，有些是经济原因引起的。作为负责任的大型企业，我们在获取经济利益的同时还有一个重要使命，那就是保障国家的能源安全。要实现这一战略目标，我们不得不去一些风险高、成本也高的国家和地区。
我们特别希望，在企业自己加强风险内控机制建设的同时，国家也能在商务、法规、税务等方面给予更多的支持。同样的投资项目，在政局稳定、风险较低的地方投资和在政局动荡、风险较高的地方投资，后者肯定要比前者付出更多，得到的回报反而更少。但是，为了确保国家的能源安全，有些事情成本再高、风险再大也得做。因此，国家应该用战略眼光看待相关企业的投资行为，通过出台相关政策，鼓励和扶持企业“走出去”，特别是走到那些成本高，风险也高的地方去。 五方面强化风险管理
记者：看来，大企业税务风险不仅来自于自身，还来自于外部，中国海油具体采取了哪些措施来防范和控制呢？ 孟军：作为大型企业，要做好企业的税务风险管理，就必须建立起有效的税务风险内控体系。中国海油的税务风险内控体系主要包括以下五个方面。 一是企业文化的培育。企业是否形成诚实守信、依法经营的企业文化，对整个企业的健康发展具有重要作用。企业从管理层到普通员工对合规守法理念的认同，对提高企业的税法遵从度具有决定性的作用。 二是内控制度建设。作为大型企业，风险管理中的一项重要的工作就是制定完善的企业内控制度。基于此，中国海油建立了完善的内控制度，将制度规定镶嵌在具体业务环节中，确保了税务风险管理工作“有章可循”。目前，中国海油制度系统一共有17项子体系，财务制度是其中重要组成部分，税务又是财务的重要组成部分。财务制度有资金、会计、税务等18项业务。 三是组织机构保障。良好的税务管理为企业带来的风险防范和价值创造的效益是显著的，作为大型企业，有必要，也有实力设立专门的税务管理机构，承担税务管理的职责。在上世纪八十年代，中国海油就设有专门的税务管理机构，专职负责整个集团公司重大涉税事项，如税务制度及税务信息化建设、税收政策研究、税收争议解决、税务人员培训等，实现了税务管理的专业化和团队化。 四是专业人员的配备。税务管理是一项专业素质要求较高的工作，需要从业人员在具备扎实财务知识的基础上，熟悉庞杂的税收法规政策，了解公司生产经营业务及流程，同时具备良好的对外沟通和对内协调的能力。税务专业人员的素质在很大程度上决定了企业税务管理水平的高低。中国海油在总部层面配备了7人专门负责税务管理，专人专岗，并在每个二级公司设有专门税务机构和人员。遇到重大的项目，我们会集中研究和解决。 五是信息系统的支持。大型企业的运营一般具有经营规模大、业务链长、区域广、业务类型多、管理层级多等特点。因此，大型企业的税务管理需要借助信息系统的支撑，将制度尽可能的嵌入到信息系统中加以固化，减少人为操作失误的风险，提高工作效率，并提供高效、翔实、准确的管理支持数据，为提高决策水平、控制税务风险打下坚实的基础。在这方面，中国海油一直在不断探索和努力，目前建设中的税务管理信息化系统（集团税务管理信息平台和纳税实体税务管理平台）将极大提高税务管控能力。 希望获得高效服务
记者：从风险管理的角度出发，您对税务机关开展的大企业税收管理与服务有哪些建议？ 孟军：大企业税收管理司自成立以来，在提高对大企业税收服务水平，提升大企业税收风险防范能力，构建互信合作的新型税企关系，协调企业重大税务事项，解决企业涉税问题等方面做了大量、有效的工作，取得了较好的效果，企业反应良好。为更好地体现大企业税收管理与服务的职能，我们提出如下建议：
第一，进一步明确大企业涉税诉求和政策问题的解决机制和流程。由于总局定点联系企业普遍规模庞大、业务复杂、层级较多，其涉税诉求和政策问题往往涉及税政、征管、检查等相关部门的职责范围。为及时、妥善地解决大企业的涉税问题和诉求，建议进一步明确大企业税收管理部门和相关业务部门的协作机制和流程，建立各级税务机关之间的大企业税收指导协调机制，以全面提升我国大企业税收管理机制的质量和效率。 第二，加强涉税信息的统筹和整合，切实减轻大企业报送资料的负担。随着我国税收征管工作的不断发展，税源管理及税收分析在征管中的重要性日益凸显，税务征管机关要求企业报送的相关资料也越来越多。同时，随着大企业税务管理模式的逐渐成形，大企业税务管理部门要求企业报送的相关资料也迅速增加。这既造成税务资料的重复报送，也增加了企业的额外工作。 第三，加强“走出去”服务力度。在“走出去”过程中，企业最大的困难是对海外税收法规、税收环境以及相关风险的不了解。在这个过程中，如果没有来自国内税务机关和所在国使领馆的帮助和支持，企业“走出去”的道路是非常艰难的，但有政府部门的支持就不一样了。在这方面，我们有着切身感受。中国海油的一家下属企业曾经在走向海外的过程中，就遭受了某国税务机关的不公正待遇。国家税务总局为此专门启动了与该国税务和财政当局的双边磋商机制，妥善解决了相关税务争议，为企业挽回了重大损失。今后，希望除税务机关外，外交部、商务部及各驻外使领馆等部门能加强协作，给中国“走出去”企业提供更加系统的支持与服务，提示企业如何规避风险，帮助企业化解风险。 |
