【提问内容】
张某于2013年4月1日将位于某市区繁华地段的房屋出租给工商银行使用，合同约定租期8年（即2021年4月1日止），年租金为370000万元且在租期内不变。当地规定的城建税为7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%，水利基金1%，当年应当缴纳的各税种为：
房产税370000*12%=44400
营业税附加370000*5*（1 7% 3% 2% 1%）=20905
印花税370000*0.1%=370
个人所得税（370000/12-44400/12-20905/12-370/12）*（1-20%）*20%*12=48692（元）
各税合计：44400 20905 370 48692=114367（元）
这个当年应当理解为一个经营周期，即2013.4.1至2014.4.1，对吗？
如果不对，正确的是什么？
【回复内容】
房屋是个广义的概念，而对于个人出租住房有税收优惠，这里您没有明确，如果是出租非住房比如门面，房产税税率为12%，但计算也不正确，从租的房产税是从4月开始计算，计税依据应为370000/12*9。
营业税附加370000*5*（1 7% 3% 2% 1%）=20905答复：如果是出租非住房，本年应缴纳的营业税计税营业额为370000/12*9。
印花税370000*0.1%=370答复：不正确，题目没有指明是否签订的租赁合同，个人认为应定额贴花五元，以后实际结算时再补贴印花。
个人所得税（370000/12-44400/12-20905/12-370/12）*（1-20%）*20%*12=48692（元）
各税合计：44400 20905 370 48692=114367（元）
这个当年应当理解为一个经营周期，即2013.4.1至2014.4.1，对吗？答复：不对，财产租赁所得的个税计算，是按计算，本年应缴纳的个税，为4-12月共9个月，同时由于缴纳的营业税和房产税计算错误，导致扣除的月税费也不正确。
本题需要明确一下
1.营业用房；
2.已签定房屋租赁合同（原题：张某于2013年4月1日将位于某市区繁华地段的房屋出租给工商银行使用，合同约定租期8年（即2021年4月1日止），年租金为370000万元且在租期内不变。当地规定的城建税为7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%，水利基金1%，当年应当缴纳的各税种为：）这样算可以吗：如果只是问当年要交多少税？房产税370000*12%/12*9=33300营业税附加370000*5%*（1 7% 3% 2% 1%）/12*9=15678.75印花税370000*0.1%=370个人所得税（370000/12-33300/9-15678.75/9-370）*（1-20%）*20% （370000/12-33300/9-15678.75/9）*（1-20%）*20%*8=36504.2（元）合计：33300 15678.75 370 36504.2=85852.95即当年：印花税在第一个月中扣除，其余的8个月不再扣除。（另外我觉得印花税不能分摊到每个月中吧，应当只在第一个月扣除吧，所以原先的做法有点不对：370/12）
但是，现实当中是这样的：
3.如果去当地地税局一次开37万的营业用房屋租赁费发票的话得交多少税？
（是不是就应当算12个月的，同时，要在第一个月中扣除印花税？和上面的类似，只是前面不变，后面的改为11）
答复如下：
1.可以这么理解
2.印花税也应该一次性扣除更为合理些。
3.理解正确。
【提问内容】
个人转让住房关于征税问题我理解归纳了下,请帮忙看下有错没?
唯一的家庭生活用房：
5年内,按全额征收营业税,以及城教,按财产转让所得征收个人所得税,个人转让签的合同免印花税；免土地增值税；
5年以上,全额免征营业税,免征个人所得税,免印花税,免土地增值税。
非唯一的家庭生活用房：
5年内,全额征营业税,以及城教,征个人所得税,免印花税,免土地增值税；
5年以上,差额征营业税,以及城教,征收个人所得税,免印花税,免土地增值税。
商业用房以及经营用房转让：
5年内,全额征营业税,以及城教,征个人所得税,免印花税,征收土地增值税；
5年以上,差额征营业税,征个人所得税,免印花税,征收土地增值税。
【回复内容】
您的总结不正确，按照下面内容掌握——
如果是个人转让住房，要区分普通住房还是非普通住房，即：
营业税：财税〔2011〕12号，从2011年1月28日开始执行。个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。
个人所得税：个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。
土地增值税：自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。不区分普通住房和非普通住房，目的是鼓励住房消费。
印花税：个人转让住房免征印花税。
如果是个人转让商业用房，没有5年的说法：
营业税：转让购置或者抵债所得的房产，差额征收营业税，否则全额征收营业税。
个人所得税按照财产转让所得征收。
印花税、土地增值税正常计算征收。
【提问内容】房已经买了超过5年了，为何不免税？
【回复内容】个人转让5年以上的唯一家庭生活用房才免征个人所得税，本题目不能判定是唯一家庭生活用房，所以不免征个人所得税。
【提问内容】如果是企业转让这个不动产，就是房屋，是不是不需要考虑相关的税费？
【回复内容】是应该考虑的。 |
