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| 对被承包人扣缴的企业所得税，是否可以抵缴我公司的企业所得税？ |
| 发布时间：2011/11/22 来源： 阅读次数：599 |
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| 问：我公司为公路施工企业，从一单位分包取得工程，结算时总承包人扣取了按结算价的1%的企业所得税，并有纳税凭证，请问我单位对这部分扣取的企业所得税该如何处理，是否可以抵缴我公司的企业所得税？ 答：如果你公司实行查账征收的，预征的所得税可以抵减企业所得税；如果你公司是核定征收的，已经预征的所得税不能抵减。依据是国税发[1995]227号文规定，建筑安装企业离开工商登记注册地或经营管理所在地（以下简称所在地）到本县（区）以外地区施工的，应向其所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明（以下简称外出经营证），其经营所得，由所在地主管税务机关一并计征所得税。否则，其经营所得由企业项目施工地（以下简称施工地）主管税务机关就地征收所得税。建筑安装企业应按照国家财务，税收的有关规定设置账簿，正确计算应纳税所得额，按规定税率缴纳所得税。未按规定设置账簿或虽设置账簿，但账目混乱，资料残缺不全，不能正确计算应纳税所得额的建筑安装企业，税务机关可依照有关规定，核定其应纳税所得额。 |
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