江西省国税局稽查局专用发票打假剑指“克隆”。鹰潭市国税局稽查局近期利用信息化手段开展选案分析，精确发现存在虚开发票嫌疑企业，快速查处了一起涉税违法犯罪大案。涉案犯罪嫌疑人团伙操纵3户企业，采取“克隆”变造发票手段，涉嫌虚开增值税专用发票金额3.46亿元。
　　
　　六大类指标找准主攻方向
　　
　　稽查人员借助开票金额、经营期限、综合税负率、行业属性与本地产业结构关联度、财务人员兼职、注册经营地址相同六类选案指标确定选案对象。
　　
　　记者了解到，去年3月起，江西省鹰潭市国税局稽查局实施专项行动，系统分析了近年来江西省内外虚开增值税发票典型案件。针对大部分涉案企业存在经营时间短、设立企业户数多、大量快速开票的作案特点，该局划定新开业企业为集中选案重点范围，设定了开票金额、经营期限、综合税负率、行业属性与本地产业结构关联度、财务人员兼职、注册经营地址相同六大类选案指标，筛选出开票量大、税负异常、行业属性与本地产业结构无关联企业，作为集中选案重点对象。
　　
　　对确定的选案重点对象，该局选择部分企业开展外围实地调查，掌握了第一手资料。
　　
　　三系统联查锁定问题企业
　　
　　稽查人员依托税收征管信息系统、防伪税控系统及企业组织机构代码查询系统锁定重点检查企业。
　　
　　按照“内外网并用，三系统联查，全方位分析”模式，该局展开信息分析比对，他们以纳税申报数据为核心，通过内网的税收征管信息系统、防伪税控系统及外网的企业组织机构代码查询系统，采集购销货物的金额、税率、税额、购销对象纳税人识别号、企业名称等几项主要指标信息。
　　
　　该局还在数据质量监控系统中开发专门程序，对“税率13%增值税专用发票抵扣联”以及“防伪税控系统与综合征管系统互相比对”等数据实行监控，采取同比、环比、横比、纵比、关联性分析、构成分析等方式分析比对。
　　
　　经过筛选，稽查人员发现，余江某矿业公司等3户企业存在购销货物税率不一致、品名不匹配等情况。于是，该局将此3户存在异常企业列为检查重点。
　　
　　三步检查法掌握关键证据
　　
　　第一步，查实企业认证抵扣发票为已被“克隆”的虚假发票；第二步，查实部分上游企业资金存在明显回流；第三步，查实对下游企业虚开增值税专用发票行为。
　　
　　发现问题线索后，稽查人员以开展发票检查名义，约谈相关企业财务负责人，并到其主管税务机关查询企业购票记录。经过暗中调查被查企业工商登记、税务登记、纳税申报、银行资金情况，稽查人员发现，涉案企业所接受的增值税进项发票销货单位均为经营黄金珠宝、贵金属类企业，而所开具的增值税销项发票购货单位却为经营纺织品、煤炭类企业，购进货物与销售货物明显不相符。