|
|
|
|
| 房地产企业计税成本的核算问题分析 |
| 发布时间：2011/11/22 来源： 阅读次数：486 |
| |
| 相关文件： 1 国家税务总局关于如何理解和认定税收协定中“受益所有人”的通知 国税函[2009]601号2 国家税务总局关于下发协定股息税率情况一览表的通知 国税函[2008]112号 3 国家税务总局关于外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得适用协定税率有关问题的补充通知 国税函[2007]872号 4 国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知 国税发[2009]31号 5 中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 财法字[1995]6号 6 国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知 国税发[2006]187号 7 国家税务总局关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知 国税发[2009]91号 8 广西壮族自治区地方税务局关于土地增值税清算工作若干问题的通知 桂地税发[2008]96号 9 湖北省地方税务局关于房地产开发企业土地增值税清算工作若干政策问题的通知 鄂地税发[2008]211号 10 广西壮族自治区地方税务局关于明确土地增值税清算若干政策问题的通知 桂地税发[2008]44号 11 国家税务总局关于改变国有土地使用权出让方式征收契税的批复 国税函[2008]662号 12 青岛市地方税务局关于印发《房地产开发项目土地增值税清算有关业务问题问答》的通知 青地税函[2009]47号 13 中华人民共和国土地增值税暂行条例 国务院令第138号14 财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知 财税[2006]21号 15 财政部 国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知 财税[2005]45号16 浙江省地方税务局关于旧城改造征用居民住房发放的搬迁补偿奖励费免征个人所得税的批复 浙地税函[2003]201号17 国家税务总局关于征用土地过程中征地单位支付给土地承包人员的补偿费如何征税问题的批复 国税函[1997]87号18 广东省地方税务局关于旧城拆迁改造有关营业税问题的批复 粤地税函[1999]295号19 重庆市地方税务局关于房屋拆迁过程中有关营业税政策的通知 渝地税发[2002]156号20 国家税务总局关于外商投资企业从事城市住宅小区建设征收营业税问题的批复 国税函发[1995]549号 21 四川省地方税务局关于营业税 资源税若干税收政策的通知 川地税发[2005]48号22 浙江省地方税务局关于营业税 资源税若干政策业务问题的通知 浙地税函[2006]600号23 国家税务总局关于房地产开发企业以房屋抵顶地价计算缴纳企业所得税问题的批复 国税函[2002]172号24 国家税务总局关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知 国税函[2009]520号25 国家税务总局关于广西土地增值税计算问题请示的批复 国税函[1999]112号26 安徽省地方税务局关于建筑勘探收入能否按照服务业税目征收营业税的批复 皖地税函[2000]139号 27 中华人民共和国营业税暂行条例 国务院令第540号 28 国家税务总局关于从事咨询业务的外商投资企业和外国企业税务处理问题的通知 国税发[2000]82号 全文失效29 国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知 汇发[2008]64号 30 国家税务总局关于印发《营业税问题解答（之一）的通知》 国税函发[1995]156号 31 浙江省地方税务局关于营业税若干政策业务问题的通知 浙地税函[2008]62号 32 广东省地方税务局关于提供建筑业劳务同时销售自产货物开具发票问题的通知 粤地税函[2009]640号 33 厦门市地方税务局 厦门市国家税务局关于安装混合销售业务征税问题的通知 厦地税发[2009]106号 34 财政部 国家税务总局关于纳税人以清包工形式提供装饰劳务征收营业税问题的通知 财税[2006]114号 全文失效 35 浙江省地方税务局关于建筑业应税劳务甲供材料有关税收问题的批复 浙地税函[2007]335号 36 哈尔滨市地方税务局关于印发《营业税问题解答》的通知 哈地税发[2002]150号 37 中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 财政部 国家税务总局第52号令 38 浙江省地方税务局关于营业税若干政策业务问题的通知 浙地税函[2005]303号 39 财政部关于印发《企业会计制度》的通知 财会[2000]25号 40 企业会计准则--基本准则 财政部令第33号 41 中华人民共和国企业所得税法实施条例 国务院令第512号 42 国家税务总局关于企业贷款支付利息税前扣除标准的批复 国税函[2003]1114号 全文失效43 中华人民共和国税收征收管理法 中华人民共和国主席令第49号 44 财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知 财税[1995]48号 房地产成本核算练习题一、单选题1.同一宗土地有多个开发项目，一般按（ ）进行分配。A占地面积法 B直接成本法 C建筑面积法 D预算造价法2．单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按（ ）进行分配。A占地面积法 B直接成本法 C建筑面积法 D预算造价法二、多选题1 .所得税法列举的成本对象确认原则包括A可否销售原则 B权益区分原则 C成本差异原则 D定价差异原则2. 房地产企业的成本项目包括A前期工程费 B基础设施建设费 C开发间接费 D公共配套设施费3 .城镇房屋拆迁，被拆迁人按照国家规定的标准取得的拆迁补偿款，免征（ ）A个人所得税 B土地增值税 C房产税 D土地使用税4.借款费用属于不同成本对象共同负担的，按（ ）进行分配。A占地面积法 B直接成本法 C建筑面积法 D预算造价法三、判断题1.城镇房屋拆迁采用产权调换补偿，对偿还面积与拆迁建筑面积相等的部分，由当地税务机关按同类住宅房屋的成本价核定计征营业税2.城镇房屋拆迁，房地产开发企业以房屋抵顶地价款赔偿给原住户的，在计算缴纳企业所得税时，对赔偿的房屋应视同对外销售，销售收入按其公允价值或参照同期同类房屋的市场价格确定。3.专业拆迁单位按照建筑业依3%税率征收营业税4.地质勘探按照建筑业依3%税率征收营业税5.境外设计单位向境内房地产开发企业提供的设计活动如果全部在境外进行的，其所取得收入在我国不予征收营业税和企业所得税6.施工企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，房地产开发企业应当就各自的金额，分别索取增值税发票和营业税发票7.施工企业提供建筑业劳务（不含装饰劳务），不论如何核算，计税依据均应当包括工程所用原材料8.施工企业提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。9.对房屋开发单位在住宅区房屋交付使用时，向物业管理部门无偿提供的物业管理办公用房、公共活动用房和为本住宅区服务的用房，应当视同销售处理征收营业税。10.利用地下基础设施形成的停车场所，作为公共配套设施进行处理，不考虑是否具有营利性。答案:一、单选题1.A 2. C 二、多选题1.ABCD 2.ABCD 3.AB 4.BD三、判断题1.（√ ） 2.（√ ） 3.（×） 4.（×） 5.（×） 6.（√ ） 7.（√ ） 8.（√ ） 9.（× ） 10.（√） |
|
|
|
|
|
