出现该问题的原因主要是小型微利企业未能按照正确方法在年度纳税申报表中填报相关数据，建议纳税人按照下列填报规则进行检查：
（1）《企业基础信息表》（A000000）的“105资产总额”表中单位要求为“万元”，纳税人是否误以单位“元”填写金额。如以单位“元”填写金额，建议纳税人纠正为“万元”。

（2）《企业基础信息表》（A000000）的“107从事国家非限制和禁止行业”栏目系统自动默认为“是”，纳税人是否将其修改为“否”。如误修改为“否”，建议纳税人恢复默认设置。

（3）《企业基础信息表》（A000000）的“104从业人数”、“105资产总额（万元）”及《企业所得税年度纳税申报表》（A100000）中“应纳税所得额”等栏目的数据是否符合小型微利企业的标准。如符合标准，则纳税人可以正常享受小型微利企业优惠政策。如不符合标准，则纳税人无法享受小型微利企业优惠政策。

11.《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）数据无法正常带到主表“第22行”问题。

出现该问题的原因主要是该表“第10列”合计数填写可能有误，建议纳税人检查该表“第10列”合计数是否正确填写应弥补的亏损额。

12.纳税人点击“正式申报”以后，系统提示“您的申

报信息校验没通过，请下载错误提示文件后，根据错误提示文件修改申报表后再提交申报表！”，点击仍无法打开的问题。

出现该问题的原因主要是电脑未安装EXCEL办公软件，建议纳税人先点击“查看错误”按钮，如无法查看错误信息，请在该电脑上先安装EXCEL办公软件。

13.《企业所得税年度纳税申报表》（A100000）第三十七行“以前年度多缴的所得税额在本年抵减额”的填报项无法录入问题。

出现该问题的原因主要是我局目前未实现多缴税款的抵税功能，建议纳税人按照现行流程申请退税。

14.逻辑校验提示不准确问题。

出现该问题的原因主要是申报系统按照现行申报规则设置了普通逻辑校验提醒，建议纳税人对照检查，若确定不存在错漏问题的，可忽略该提示继续完成申报。

15.非营利组织无法享受免税收入优惠政策问题。

出现该问题的原因主要是纳税人未被认定为非营利组织，建议纳税人于每年12月向主管税务机关提出非营利组织资格认定申请。如被认定为非营利组织，则可按照现有减免税申报流程完成申报，即可享受免税收入优惠政策（具体流程可参考第9条问题答复）。

16.《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）中无法填报职工福利费实际发生额低于计提账载金额的部分等问题。

出现该类问题的原因主要是申报表设计时只考虑账载金额和税收金额，未考虑实际发生额，针对目前较常见的两类情况，建议纳税人按照如下方法分类处理：

（一）当计提账载金额大于税法扣除标准且实际发生额小于税法扣除标准时，处理方法如下：
1.计提账载金额大于税法扣除标准的金额根据填报说明规定应在表A105050第3行“职工福利费”中进行纳税调增。

2.税法扣除标准大于实际发生额的金额根据分析应在表A105050第12行“九、其他”中进行纳税调增。

例如，计提账载金额为100万元，税法扣除标准为90万元，实际发生额为60万元，则应在表A105050第3行中对10万元（100万元-90万元）进行纳税调增，应在表A105050第12行中对30万元（90万元-60万元）进行纳税调增。

（二）当计提账载金额小于税法扣除标准且实际发生额小于计提账载金额时，处理方法如下：
1.计提账载金额小于税法扣除标准的金额根据填报说明规定无须纳税调增。

2.计提账载金额大于实际发生额的金额根据分析应在表A105050第12行“九、其他”进行纳税调增。

例如，计提账载金额为100万元，税法扣除标准为120万元，实际发生额为60万元，则应在表A105050第12行中对40万元（100万元-60万元）进行纳税调增。