2012年2月，上海海关在开展高退税率出口产品抽查时，发现上海铭怡国际贸易有限公司等3家企业出口的电子二极管、足底按摩器报价高于常规价格的5倍~7倍。在不到两年的时间内，已出口金额2.88亿元，存在高报价格出口骗取国家出口退税的嫌疑。移送公安机关侦查后，公安部将此案列入部级督办案件。
接案后，公安机关很快查出该案涉及的6家外贸企业，并从其业务上游、货款流向等着手，查出一批涉案企业约20余家，并锁定主要犯罪嫌疑人为顾峰的骗取出口退税团伙。税务机关同步成立专案组，对上海铭怡国际贸易有限公司、上海驰迁进出口有限公司和上海溢青进出口有限公司3家企业骗取出口退税案件进行调查。
上海铭怡国际贸易有限公司，成立于2008年11月，为私营有限责任公司，注册资本500万元人民币。该公司主营销售电子产品、计算机及配件、机电设备、汽车及摩托车配件等，主要出口商品为电子元件、日用品、服装等。
上海驰迁进出口有限公司，成立于2008年12月，为私营有限责任公司，注册资本100万元人民币。该公司主营计算机、网络信息、系统集成技术专业领域内的“四技”服务，主要出口脚部按摩器、二极管等电子元件、空气开关漏电保护器和按钮开关。
上海溢青进出口有限公司，成立于2006年3月，为私营有限责任公司，注册资本200万元人民币。该公司主营货物及技术的进出口业务、机械设备及配件，阀门及配件等的制造、加工、销售。
经查实，2009年8月~2012年2月，犯罪嫌疑人顾峰等人以其控制的上海铭怡国际贸易有限公司等多家公司的名义，向深圳伟仕宏业电子有限公司等公司赊购CPU，套取CPU增值税专用发票。将所购CPU不开发票打折销售给不需要增值税专用发票的经销商和个人，所获货款直接通过地下钱庄汇往香港关联公司。并将套取CPU增值税专用发票充作进项发票，开具品名为二极管等商品的增值税专用发票，再通过其控制的20余家贸易公司，虚设多个贸易环节，将用作道具的二极管等商品价格由几元钱人民币逐步虚增数十倍。再通过外贸公司将价格虚增数十倍的二极管等商品空运至香港关联公司，在香港关联公司使用上述地下钱庄获取的资金向外贸公司支付货款后，获取外汇核销单。以品名为二极管等商品的增值税专用发票、外汇核销单等单据向税务机关申报并骗取出口退税。最后，将空运出口至香港的二极管等商品再以每公斤20元~28元的费用，委托走私团伙挟带走私入境，用于循环出口骗取退税。
截至案发，顾峰骗税团伙采用上述高报价格、循环出口等手法，出口金额2.88亿余元，骗取出口退税4200余万元。目前，顾峰等10名犯罪嫌疑人已被移送检察机关审查起诉，追究刑事责任。
经对案件进行分析，该案的作案手法主要有以下3个特点：
一是继续使用体积小、出口退税率高的商品作为道具，骗取出口退税。该案的主要犯罪嫌疑人曾于2009年参与CPU循环出口骗取出口退税被行政处罚。为继续骗税，逃避检查，便在套取CPU增值税专用发票后，改用同样体积大小、出口退税率高的低价二极管等商品作为道具，虚报出口价格骗取出口退税。
二是开设多家公司虚设贸易环节，掩盖违法犯罪行为。本案中，犯罪嫌疑人通过其控制的多家公司虚设多个贸易环节，逐步虚增二极管等商品的价格，并在此过程中将套取的增值税专用发票的品名由CPU转换为二极管等商品，隐蔽性强。
三是利用购进CPU赊销期实现无本经营，危害性大。犯罪嫌疑人取得下家货款后，利用CPU销售中普遍存在的21天赊销期，占用货款完成骗取出口退税，再向下家支付货款，在自有资金较少的情况下，迅速扩大骗税规模。 |
