尊敬的纳税人：

根据现行增值税纳税申报相关规定，现将我市安装使用税控器具的增值税小规模纳税人（不含个体工商户，以下简称纳税人）纳税申报注意事项提示如下：

一、准确填报申报表3、5、7、9栏数据
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（以下简称《申报表》）第3、5、7、9栏填写纳税人本期通过税控器具开具的普通发票数据。上述数据包括纳税人自行开具和税务机关代开的普通发票数据，红字发票作为负数对冲，不含作废发票。

二、先抄报开票数据，后填报申报表，再下载税控器具解锁信息
使用税控器具的纳税人，应按照先抄报上月税控器具开具发票的汇总和明细数据(下称抄报开票数据)，后填报《申报表》等申报资料，再下载税控器具解锁信息的顺序办理纳税申报。

三、发票开具和纳税申报符合逻辑关系
纳税人使用税控器具自行开具发票金额（红字发票作为负数对冲，不含作废发票）以及纳税人当月向税务机关申请代开的普通发票金额（红字发票作为负数对冲，不含作废发票）应小于等于下列数据之和（当开票金额大于下列数据之和时,差额在10元以内不视为异常）：
（一）《申报表》第3栏“本期数”项下的（“应税货物及劳务” “应税服务”）×（1＋3%）。

（二）《申报表》第5栏“本期数”项下的“应税货物及劳务”×（1＋3%）。

（三）《申报表》中第7、9栏“本期数”项下的“应税货物及劳务” “应税服务”。

以上逻辑关系统称票表比对。

四、票表比对逻辑关系校验
符合票表比对逻辑关系的，按照现行操作程序下载税控器具解锁信息，办理税控器具解锁（卡）；不符合票表比对逻辑关系的，“北京国税网上纳税申报系统”将给予信息提示，此时纳税人可通过校验，准确修改申报数据，直至票表比对逻辑关系相符后，下载税控器具解锁信息，办理税控器具解锁（卡）。

纳税人当月未抄报开票数据和未填报申报资料，未下载税控器具解锁信息的，系统暂不支持购领发票功能。

纳税人当月已抄报开票数据和已填报申报资料，未下载税控器具解锁信息，系统将不支持发票开具和发票领购功能。

通过办税服务厅办理纳税申报的，票表比对校验机制同上。