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| 东北地区销售使用过的固定资产如何进行进项税抵扣？ |
| 发布时间：2011/11/21 来源： 阅读次数：1123 |
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| 我公司地处辽宁省，享受东北地区扩大增值税抵扣范围的有关政策。我公司于2005 年委托某安装公司自建一条生产线，并取得安装公司开具的普通发票，由于没有取得增值税专用发票，我公司未享受抵扣进项税政策。今年我公司计划将此使用过的生产线出售，请问我公司能否抵扣该生产线中固定资产的进项税，如果可以，具体应如何抵扣？东北地区享受扩大增值税抵扣范围政策的纳税人，销售自己使用过的购进日期为2004年7月1日以后的固定资产，应根据以下规定进行进项税抵扣。《财政部 国家税务总局关于印发〈东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定〉的通知》(财税[2004]156号）第九条规定：“纳税人销售自己使用过的固定资产，其取得的销售收入依适用税率征税，并按下列方法抵扣固定资产进项税额：（一）如该项固定资产进项税额已记入待抵扣固定资产进项税额的，在增加固定资产销项税额的同时，等量减少待抵扣固定资产进项税额的余额并转入进项税额抵扣；如待抵扣固定资产进项税余额小于固定资产销项税额的，可将余额全部转入当期进项税额抵扣；（二）如该项固定资产未抵扣或未记入待抵扣进项税额的，按下列公式计算应抵扣的进项税额：应抵扣使用过固定资产进项税额=固定资产净值×适用税率，应抵扣使用过固定资产进项税额可直接记入当期增值税进项税额。” 根据问题所述，你公司销售自己使用过的生产线，所含固定资产购进日期为2005年，且购进时未进行抵扣，应按照“应抵扣使用过固定资产进项税额= 固定资产净值×适用税率”，计算抵扣进项税。 |
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