四、增值税发票系统升级版推行范围
《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第19号)规定:增值税发票系统升级版的推行范围为目前尚未使用增值税发票系统升级版的增值税纳税人。
《国家税务总局关于再次明确不得将不达增值税起征点的小规模纳税人纳入增值税发票系统升级版推行范围的通知》(税总函[2015]199号)规定:各地国税机关在增值税发票系统升级版的推行工作中,对于不达增值税起征点的小规模纳税人,目前不得纳入增值税发票系统升级版推行范围。增值税起征点以下的存量小规模纳税人,可暂继续使用现有方式开具发票。
五、如何购买税控专用设备和缴纳技术维护费用
《国家发改委关于完善增值税税控系统有关收费政策的通知》(发改价格[2012]2155号)规定:金税盘或税控盘价格每个490元,报税盘价格每个230元。专用设备按每年每套330元收取技术维护费;对使用两套及以上产品的纳税人,从第二套起减半收取技术维护费。
按照国家有关规定,纳税人使用增值税发票系统升级版所需金税盘或税控盘应从税控系统技术服务单位购买。我省相关税控系统技术服务单位分别为:航天信息河南有限公司(金税盘);河南航天金穗电子有限公司(税控盘)。
航天信息河南有限公司(地址:郑州市郑东新区绿地之窗云峰A座23层,网址:http://www.aisinoha.com/;服务热线:400-871-3369)。
河南航天金穗电子有限公司(地址:郑东新区金水东路与东风南路交叉口东南角卫华大厦20层,网址:http://www.htjs.net/,服务热线:400-811-0006)。
六、纳税人初次购买专用设备和缴纳的技术维护费用可以抵减增值税税额,不会增加纳税人负担
《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)规定:增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人缴纳的技术维护费,可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。
七、通用设备购买问题
增值税发票系统升级版通用设备(计算机、打印机)由纳税人自行选择购买。任何单位和个人不得借税务机关名义、专用设备兼容性、服务便利等任何借口向纳税人强行销售计算机、打印机等通用设备、软件或其他商品。
八、增值税发票系统升级版办理流程及注意事项
1.主管税务机关向纳税人发放《增值税发票系统升级版安装使用通知书》。
2.纳税人按规定办理发票的种类、发票用量和发票最高开票限额的核定。
3.纳税人根据《增值税发票系统升级版安装使用通知书》中提供的地点,至服务单位办理税控系统专用设备购置及培训相关事项。
4.纳税人持购置的税控设备到税务部门完成税控设备的初始发行。
5.纳税人自行下载或由服务单位上门完成开票系统的安装和调试。
6.纳税人持已发行的税控专用设备,到税务机关办税服务厅领用相应的增值税发票。
7.纳税人在线开具增值税发票,实时向税务机关上传发票明细数据。
8.纳税人按月在申报期内通过网络进行征期报税,无法实现网络报税的到办税服务厅进行征期报税。
注意事项:
1.初次购买税控专用设备和按年缴纳的技术维护费按照财税[2012]15号文件规定在增值税应纳税额中全额抵减。
2.除开票无法中断的企业外,企业仅需购置金税盘、税控盘,无需购置报税盘。
3.纳税人应按照先抄报开票数据,后填报《申报表》等申报资料,征期内再下载税控器具解锁信息的顺序办理纳税申报。
4.《增值税发票系统升级版工作宣传稿》可以在河南省国家税务局12366纳税服务网下载,下载地址:http://www.12366.ha.cn/。
九、增值税发票系统升级版推行后,是否还保留其他发票种类
增值税发票系统升级版推行后,通用定额发票、客运发票和二手车销售统一发票暂时继续使用。
十、增值税发票系统升级版是否需要连接互联网
纳税人应在互联网连接状态下在线使用增值税发票系统升级版开具发票。增值税发票系统升级版可自动上传已开具的发票明细数据。纳税人因网络故障等原因无法在线开票的,在税务机关设定的离线开票时限和离线开具发票总金额范围内仍可开票,超限将无法开具发票。
纳税人应在纳税申报期内将上月开具发票汇总情况通过增值税发票系统升级版进行网络报税。纳税人开具发票次月仍未连通网络上传已开具发票明细数据的,无法开具发票。纳税人需连通网络上传发票数据后方可开票,若仍无法连通网络的需携带专用设备到税务机关进行征期报税或非征期报税后方可开票。
十一、离线开具发票的份数和金额如何计算
纳税人已开具未上传的增值税发票为离线发票。离线开票时限是指自第一份离线发票开具时间起开始计算可离线开具的最长时限。离线开票总金额是指可开具离线发票的累计不含税总金额。河南省增值税发票系统升级版的离线开票时间统一设置为7天(168小时);离线最高开票金额为纳税人最高开票限额与月最高购票限量的乘积减1。
十二、使用增值税发票系统升级版是否仍需要进行网上抄报税操作
增值税发票系统升级版可自动上传已开具的发票明细数据。小规模纳税人纳入升级版运行后,应按月进行抄报税处理,不进行抄报税的,超过报税期限将不能开具普通发票;实行按季申报的小规模纳税人,也需按月进行抄报税处理;纳税人应在纳税申报期内通过网络进行征期报税,无法实现网络报税的需到税务机关办税服务厅进行征期报税。
十三、增值税小规模纳税人可以开具哪些发票
小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税普通发票。小规模纳税人从事机动车(旧机动车除外)零售业务开具机动车销售统一发票。通用定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。
十四、收购发票的开具是否有变化
收购发票的开具纳入到增值税发票系统升级版。纳税人使用增值税发票升级版开具收购发票,系统在发票左上角自动打印“收购”字样。
十五、税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票是否有变化
税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票,目前仍按照《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)〉的通知》(国税发[2004]153号)和《国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告》(国家税务总局公告2013年第39号)有关规定执行。
十六、纳税人开具红字增值税普通发票和红字机动车发票有何变化
纳税人需要开具红字增值税普通发票的,可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。
河南省国家税务局
2015-6-24