各市国家税务局、地方税务局：
 
为深入贯彻《国家税务总局关于进一步加强小微企业税收优惠政策落实工作的通知》（税总发〔2014〕122号），结合前一阶段小微企业优惠政策落实情况，现对进一步统筹做好小微企业各项税收优惠政策落实工作通知如下：
 
一、进一步提高认识，切实把落实小微企业税收优惠政策列入各级税务机关重要议事议程
 
小微企业是社会主义市场经济主体的重要组成部分，对繁荣市场、促进就业、改善民生、维护社会稳定等方面都起着重要作用。国务院非常重视小微企业发展，连续出台一系列包括税收优惠在内的相关政策，扶持小微企业发展。今年上半年以来，国务院还组织对多个省市开展了工作督导。税务总局明确提出，要把认真贯彻落实各项税收优惠政策作为税务系统的一项重要工作。各级税务机关要进一步提高思想认识，高度重视小微企业税收优惠政策的落实工作，并提升到“政治任务”层面，将此作为检验党的群众路线教育实践活动成效的标准。各地应将小微企业政策落实工作列入重要议事日程，下大力气抓好抓实。
 
二、持续广泛宣传，进一步营造落实小微企业税收优惠政策的良好舆论环境
 
一是加强宣传咨询。继续加大对小微企业税收优惠政策宣传工作力度，有重点的做好热点问题解读性税法宣传，帮助广大纳税人及时知晓、理解和充分享受各项税收优惠政策；通过多种渠道，采取有效方式，把小微企业税收优惠政策及贯彻落实情况作为《全国县级税务机关纳税服务规范》宣传工作的重点内容；将涉及小微企业的优惠政策及管理规定，及时补录到12366知识库，统一规范12366坐席人员的答复口径，保证12366解答相关政策的准确性和权威性。二是优化办税流程。结合《全国县级税务机关纳税服务规范》推行情况，优化面向纳税人常用办税流程，明确各项涉税业务的办理程序，简并规范每项涉税业务的申请资料，并在法定时限基础上压缩办理时间，全面提高工作效能，切实为小微企业提供更高效便捷的办税服务。三是开展风险提醒。对低风险小微企业的共性风险，通过集中辅导、网上学校、12366热线等形式，及时解答纳税人的疑问，帮助广大纳税人正确理解和执行税收政策，全面排查税收风险，纠正纳税偏差，减少因政策理解偏差等原因受到涉税行政处罚的可能，降低小微企业纳税遵从成本。四是及时受理投诉。在12366纳税服务热线设置小微企业税收优惠政策落实投诉专席，接受纳税人投诉，并在接到纳税人反映的问题后3个工作日内予以落实解决。

 
三、加强部门沟通与联系，密切跟踪小微企业税收优惠政策落实情况
 
对外进一步加强与工商、工业和信息化、中小企业管理等部门联系，统一政策口径，结合税务机关掌握小微企业税收优惠政策数据，加强数据对比、分析，争取相关部门支持。对内加强税政、法规、征管、纳税服务、信息化等部门的业务沟通和联系。同时，办公室做好新闻宣传，政策法规和督察内审部门做好小微企业政策落实的督察督办。各部门要群策群力，各司其职，形成合力，全力把小微企业税收优惠政策落到实处。同时做到上下联动，信息畅通，对小微企业政策贯彻落实中出现的问题及时研究对策，提出解决方案。各市税务机关要进一步加强小微企业享受减免税情况统计分析，掌握享受优惠政策的户数、占比、减免税额、及同比增减情况，结合管理实际，密切跟踪政策落实情况，认真开展小微企业政策效应分析和评价。
 
四、规范执法行为，为小微企业营造公平竞争的税收法治环境
 
严格执行小微企业认定标准，坚决杜绝以完成税收任务为由，擅自调整小微企业起征点，切实将小微企业税收优惠政策落实到位。严格按照《国家税务总局关于进一步规范税务机关进户执法工作的通知》及我省相关规定，禁止对已明文取消进户执法项目的仍违规进户。同时，各级税务机关要统筹安排各项进户执法事项，防止多头进户、重复进户，坚决实行一次进户，统一实施、结果共享。对确需进户执法项目，必须按照管理权限履行审批手续。
 
五、依托信息化手段，进一步为小微企业享受税收优惠政策提供便利
 
一是适应提高增值税、营业税起征点的需要，及时做好软件升级调整工作。根据业务部门提出的具体业务需求修订完善我省自主开发的申报软件相关功能。二是在企业所得税方面，税务机关要进一步明确责任、理顺流程，需要国家税务总局修改完善软件功能的，省局将及时向上反映；属于我省自主开发申报软件的，相关部门要积极配合，及时修改完善相关功能，增加对纳税申报的提示、提醒功能和自动协助企业计算税收优惠数额供纳税人选择功能。
 
六、加强工作督查和绩效考核，为落实小微企业税收优惠政策提供组织保证
 
小微企业税收优惠政策“含金量”高，各地税务机关必须进一步采取有效措施，解决政策执行“最后一公里”问题。小微企业各项税收优惠政策落实情况已经列为国家税务总局重点督办和绩效考核事项，各市税务机关务必高度重视，周密部署，要对小微企业的税收优惠政策落实情况全程督查，前期重点做好对政策宣传的督查，采取的方式及效果，中期做好申报情况的督查，结合数据重点督查优惠政策享受情况，后期做好对优惠政策跟踪管理的督查，优惠政策享受是否合法、合规。省局将不定期通报小微企业落实情况，对受惠面低的地区，省局将督查督办，并纳入绩效考核重要指标。发现思想不重视、工作不到位、责任心不强、落实不力的单位，实行批评问责。