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| 新增值税政策变化要点、配套政策解读及测试 |
| 发布时间：2011/11/22 来源： 阅读次数：692 |
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| 相关法规：1 财政部 国家税务总局关于增值税 营业税若干政策规定的通知 (94)财税字第026号2 财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知 财税[2005]165号3 财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知 财税[2009]9号4 国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知 国税发[2004]136号5 财政部 国家税务总局关于嵌入式软件增值税政策的通知 财税[2008]92号6 国家税务总局关于增值税即征即退实施先评估后退税有关问题的通知 国税函[2009]432号7 财政部 国家税务总局关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知 财税[2009]11号8 国家税务总局关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知 国税发[2002]117号9 财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知 财税[2008]156号10 国家税务总局关于复合胶适用增值税税率问题的批复 国税函[2009]453号11 财政部关于恢复征收硫磺进口环节增值税的通知 财关税[2009]35号12 国家税务总局关于供应非临床用血增值税政策问题的批复 国税函[2009]456号13 国家税务总局关于核桃油适用税率问题的批复 国税函[2009]455号14 财政部 国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知 财税[2008]157号15 财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知 财税[2008]56 号16 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税问题的批复 国税函[2008]1020号17 国家税务总局关于桶装饮用水生产企业征收增值税问题的批复 国税函[2008]953号18 财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知 财税[2008]81号19 财政部 国家税务总局关于金属矿 非金属矿采选产品增值税税率的通知 财税[2008]171号20 国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知 国税发[2007]18号21 国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知 国税发[2006]156号22 国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知 国税函[2006]1279号最新增值税政策解读习题一、单项选择题 1、某未实行增值税转型试点的企业，且为增值税一般纳税人，在2009年3月15日销售了一台2006年购入的固定资产，该项固定资产始终是按固定资产进行管理，应依怎样的增值税税率计算增值税？（ ）A、17% B、4% C、3% D、4%减半征收 E、2% 2、某超市购进500盒月饼，取得了增值税专用发票并认证且在当月抵扣。次月该企业将其中30盒发给本企业职工消费，400盒在超市销售，70盒作为超市搞店抽奖庆活动奖励给了前来参加活动的人员。该企业对上述购进货物的增值税处理应是 （ ）A、30盒进项税额转出，400盒销售，70盒视同销售；B、100盒作进项税转出，400盒销售； C、400盒销售，100盒视同销售；3、某生产厂2009年3月购进研磨机一台价值15万元，取得增值税专用发票且经过认证并进行了抵扣。次月该企业利用上述设备加工面粉用于销售，加工面粉剩余的次粉用于生产免税饲料且销售，请问该企业上述购进的研磨设备的增值税进项税能抵扣吗？需要作相应的进项税转出吗？（ ）A、该项固定资产能全额抵扣，不需作进项税转出； B、该项固定资产的进项税全部不能抵扣；C、用于生产免税饲料的研磨设备应计算不能抵扣的进项税额；4、某小规模纳税人2009年8月销售本企业使用过的固定资产20000元，其9月申报应纳增值税税额是：（ ）A、388.35元 B、582.52 元 C、600元5、某建材厂2009年3月在工商局注册，5月正式批准为一般纳税人。该企业除生产建筑材料外还兼营工程设计咨询服务业务，由于该企业不能准确核算销售建材的销售收入和工程设计咨询业务收入，请问该企业的工程设计咨询服务业务收入应怎样缴纳增值税或营业税？（ ）A、应和销售建材的收入一并缴纳增值税；B、由企业自行确定收入分别缴纳增值税和营业税；C、由税务机关确定应缴纳增值税和营业税的收入；二、多项选择题1、某企业发生了视同销售的行为，该项货物没有确切价格，纳税人应按什么价格作为计税依据？（ ）A、按纳税人近期同类货物的平均销售价格;B、按纳税人最近年度同类货物的平均销售价格;C、按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；D、按组成计税价格确定；2、纳税人销售货燃气从购买方收取了行政事业性收费，该项价外费用同时具备哪些条件，就可以不征收增值税。( )A.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；B.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；C.所收款项全额上缴财政；D、地市级财政性收费； 3、某超市为一般纳税人，8月搞店庆三周年活动，收到供货商红星奶粉厂的20000元店庆赞助费，同时还收到每箱五元促销返利款共计50000元；请问该超市8月份从供货商红星奶粉厂取得的50000元收入应如何开具发票和如何申报增值税或营业税？税款如何计算？( )A、70000元×17%冲减进项税额；B、20000元计算缴纳营业税，8500元冲减进项税额；C、20000元计算缴纳营业税，7264.96元冲减当期进项税额； D、20000元开具营业税发票，50000元开具增值税专用发票：E、20000元开具营业税发票，50000元开具增值税普通发票；F、70000元全部开具增值税普通发票； G、70000元全部开具增值税专用发票； 4、某一般纳税人2009年9月处理了一批本单位使用过的旧办公家具（企业按低值易耗品管理的），取得收入30000元，应适用怎样的增值税税率，且怎样申报增值税销项税额？怎样开具发票？A、按17%税率申报，应申报增值税销项税4358.97元； B、应按照旧货4%申报，缴纳增值税1153.85元；C、应缴纳增值税600元；D、应缴纳增值税576.92元；E、只能开具增值税普通发票；F、可以开具增值税专用发票；5、某公司为一般纳税人，2009年5月从汽车二手车交易市场买进了3辆小汽车作为自用，且提取了固定资产折旧。8月份该公司又将其中一辆卖给下级公司，取得收入50000元。请问该项50000元的收入应如何开具票，增值税应纳税额是多少？A、缴纳增值税1923.08元；B、缴纳增值税7264.96 元；C、缴纳增值税961.54元；D、开具增值税专用发票；E、开具增值税普通发票；三、判断题某企业：1、因给境外企业在国内销售货物，取得的来自境外价格折让，该项收入应冲减境内企业当期的进项税额；（ ）2、甲企业（一般纳税人）将房租赁费给乙企业（一般纳税人）使用，但甲乙共用甲企业的电表总表。每月供电企业将增值税专用发票直接开具给甲企业，甲企业再按收取乙企业的电费开具增值税专用发票给乙企业，甲企业这样开具增值税专用发票是错误的；（ ）3、某服装厂2009年买进了两辆130运输车，取得了增值税专用发票且已认证。上述购入车辆即用于本企业运输服装，又用于对外承揽运输业务，按增值现行规定用于对外承揽运输业务属于非增值税应税项目，应计算不得抵扣的进项税额。（ ）4、某药厂向国家红十字会赠送了一批药品，属于向国家捐赠，按照现行流转税政策规定，应按视同销售征收增值税。（ ）5、某企业2009年2月开始建生产车间，安装了中央空调设备，已取得了增值税专用发票且经过认证，该项中央空调设备属于外购固定资产，其进项税额可以抵扣。（ ） 四、计算题某一般纳税人2009年9月实现销售收入560000万元，其中60000元为免税收入，有10000元为增值税非应税收入；该企业当月取得可抵扣的进项税额为50000元，其中30000元属于增值税应税收入的进项税额，15000元为免税收入的进项税额，5000元为水费、电费的进项税额，请问当月不允许抵扣的进项税额是多少？要求列出公式： 答案：一、单选题：1、D 2、A 3、A 4、A 5、C 二、多选题：1、A、C、D 2、A、B、C 3、C、E 4、A、F 5、C、E三、判断题：1、X 2、X 3、X 4、X 5、X四、计算题:当月不得抵扣的进项税=5000X(10000+60000)/560000+15000=15625元 |
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