（2015）嘉海刑初字第1251号

公诉机关浙江省海宁市人民检察院。

被告单位浙江＊＊水产养殖有限公司。

诉讼代表人陆某。

辩护人张正宇，浙江峻德律师事务所律师。

被告人苏某甲。因犯危险驾驶罪，2014年12月11日被本院判处拘役一个月，缓刑三个月（缓刑考验期自2014年12月27日起至2015年3月26日止），并处罚金三千元。因本案，2014年8月9日被刑事拘留，同年9月2日被依法逮捕，9月6日被取保候审。

辩护人钟雪庆。韩振，浙江峻德律师事务所律师。

被告人褚某，个体经营。因本案，2014年11月7日被取保候审。

辩护人唐勇辉，浙江凯信律师事务所律师。

浙江省海宁市人民检察院以海检刑诉（2015）1261号起诉书指控被告单位浙江＊＊水产养殖有限公司、被告人苏某甲、褚某犯虚开发票罪，于2015年10月13日向本院提起公诉。本院于同日立案，在适用简易程序过程中发现本案有不宜适用简易程序的情形，遂转为普通程序，依法组成合议庭，并于2015年12月29日公开开庭审理了本案。海宁市人民检察院指派代理检察员席宛秋及宋丰苓出庭支持公诉，被告单位浙江＊＊水产养殖有限公司诉讼代表人陆涛、被告人苏某甲、被告人褚某及辩护人张正宇、钟雪庆、韩振、唐勇辉到庭参加诉讼。现已审理终结。

公诉机关指控，被告单位浙江＊＊水产养殖有限公司、被告人苏某甲、褚某违反国家发票管理规定，在没有实际货物购销的情况下虚开发票，其中被告单位浙江＊＊水产养殖有限公司、被告人苏某甲虚开发票合计60份，虚开金额共计957万余元；被告人褚某虚开发票合计54份，虚开金额合计840万余元，均系情节特别严重，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。归案后被告人褚某、苏某甲能如实供述自己的罪行，可分别依法从轻处罚。为证实上述指控，公诉人当庭宣读并出示了证人证言、相关书证、抓获经过、户籍证明等证据材料。据此，诉请本院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第二十五条第一款、第六十七条第三款之规定，予以分别判处。

被告单位浙江＊＊水产养殖有限公司、被告人苏某甲、褚某对公诉机关的指控均没有意见，表示自愿认罪。

辩护人分别提出被告单位、被告人归案后能如实供述自己的罪行，庭审中能自愿认罪等辩护意见。

经审理查明，被告人苏某甲在申报其所经营的被告单位浙江＊＊水产养殖有限公司“2011年度农业财政扶持项目--海宁市＊＊特色渔业精品园项目”、“2012年度省级现代渔业生产发展资金项目—海宁市＊＊虾鳖混养示范基地建设项目”、“2012年度省水产种苗项目—海宁市＊＊中华鳖（日本品系）规模化繁育基地建设项目”、“2012年度农业财政扶持项目—海宁市渔业主导产业示范区虾鳖混养基地改建项目”、“2013年度中央立项现代农业发展资金渔业产业提升项目—海宁市海昌渔业主导产业示范区虾鳖混养基地改建项目”过程中，因自行采购原料进行施工建设未取得相关发票，为满足申报补助资金之需，经被告人苏某甲联系，在无实际货物购销及相关经济往来的情况下，通过被告人褚某或他人以销货单位分别为杭州东合建材有限公司、杭州龙福建材有限公司、杭州百基水泥有限公司、杭州川马贸易有限公司、海宁市沈坟山镇东石料有限公司、海宁市忠建石料有限公司、嘉兴怡中建筑材料有限公司、杭州缘景居建材有限公司、桐乡南方水泥有限公司、浙江虎溪水泥有限公司、嘉兴南方水泥有限公司、杭州达鹏钢铁有限公司、浙江汉德邦建材有限公司、浙江华拓实业有限公司、杭州图强工程材料有限公司、杭州诺泰建筑工程有限公司、杭州佳境建材有限公司、杭州恒都建材有限公司、杭州海狮水泥有限公司、杭州舟桥建材有限公司、杭州新世纪设备租赁有限公司的名义，为被告单位浙江＊＊水产养殖有限公司虚开浙江增值税普通发票53份、建筑业统一发票2份、浙江省地方税务局通用机打发票2份，虚开金额共计927万余元。其中经被告人褚某联系虚开浙江增值税普通发票47份、建筑业统一发票2份、浙江省地方税务局通用机打发票2份，虚开金额共计810万余元。

上述事实，被告单位浙江＊＊水产养殖有限公司、被告人苏某甲、褚某在开庭审理过程中亦无异议，并有证人苏某乙、苏某丙、沈某的证言，浙江增值税普通发票、建筑业统一发票、浙江省地方税务局通用机打发票复印件，在建工程明细账、记账凭证，发票查询情况、税控打印件、发票流向信息，调取证据清单、发票对比情况说明，辨认笔录及照片，工商登记情况，刑事判决书、社区矫正证明，到案经过，户籍证明，情况说明等证据证实，足以认定。

本院认为，被告单位海宁市＊＊水产养殖有限公司及被告人褚某违反国家发票管理规定，在没有商品购销及接受劳务、服务的情况下让他人为本公司虚开发票，或介绍他人虚开发票，被告人苏某甲系被告单位直接负责的主管人员，被告单位海宁市＊＊水产养殖有限公司及被告人苏某甲涉及虚开金额共计927万余元，被告人褚某涉及虚开金额共计810万余元，均属情节特别严重，其行为均已构成虚开发票罪。公诉机关指控被告单位浙江＊＊水产养殖有限公司及被告人苏某甲、褚某所犯罪名成立。就本案虚开发票的金额，经查，“2011年度农业财政扶持项目--海宁市＊＊特色渔业精品园”与“2012年度省水产种苗项目—海宁市＊＊中华鳖（日本品系）规模化繁育基地建设项目”中，发票号码为00359986、01726577、01726578（共计金额300000元）的浙江增值税普通发票有重复使用情形，应按虚开发票金额认定，故对公诉机关指控的虚开发票总额及发票数量相应予以扣减。在共同犯罪中，被告单位、被告人地位、作用基本相当，不区分主从犯，结合各自的参与情节，量刑时酌情体现。到案后，被告单位及被告人均能如实供述自己的罪行，依法可以从轻处罚。辩护人的相关辩护意见，可予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一，第二十五条第一款，第六十七条第三款，第七十二条第一、三款，第七十三条第二、三款之规定，判决如下：

一、被告单位浙江＊＊水产养殖有限公司犯虚开发票罪，判处罚金十万元。

（罚金限判决生效后一个月内缴纳。）

二、被告人苏某甲犯虚开发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金八万元。

（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金限判决生效后一个月内缴纳。）

三、被告人褚某犯虚开发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年六个月，并处罚金八万元。

（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金限判决生效后一个月内缴纳。）

如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省嘉兴市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。