(2)上年有年报记录的(上年年报应纳税所得额不为0，附表五正常填写)，同时满足以下三个条件，且从事国家非限制和禁止行业的，则第14行=第10行“实际利润额”与15%的乘积。
　　纳税人上年度符合小型微利企业条件；
　　本属期所在年度的上年度申报表中的第25行“应纳税所得额”小于等于10万；
　　本属期第10行“实际利润额”的“累计金额”列数据小于等于10万。

　　(3)上年有年报记录的(上年年报应纳税所得额不为0，附表五正常填写)，同时满足以下两个条件，且从事国家非限制和禁止行业的，则第14行=第10行“实际利润额”与5%的乘积。
　　纳税人上年度符合小型微利企业条件；
　　本属期所在年度的上年度申报表中的第25行“应纳税所得额”大于10万，但小于30万元，或本表第10行“实际利润额”的“累计金额”列数据大于10万，但小于30万元的。
　　以上三种情况，如纳税人不符合本提示第一条中的小型微利优惠条件，或虽符合上述条件不想享受优惠的，可手工将第14行数据修改为0。

　　2.符合小型微利企业条件，为什么第14行不允许录入减免税额？
　　上年年报的应纳税所得额不为0，附表五45至47行也没填写的纳税人，系统则强制监控不能录入，如果纳税人符合小型微利企业条件，可到税务机关补充申报上年度年报，完整填写附表五第45至47行后，系统自动判断，如符合条件，进行小型微利企业信息维护后再申报即可。

　　3.上年年度申报不是小型微利企业的，本年符合小型微利优惠条件，为什么第14行不允许录入减免税额？
　　上年年度申报不是小型微利企业的，系统强制监控本表第14行不可录入。

　　二、增值税申报表填写问题
　　(一)一般纳税人增值税纳税申报表新增的附列资料，不涉及的纳税人也需要填写吗？
　　一般纳税人增值税纳税申报表新增了附列资料《应税服务扣除清单》、《代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单》，如果企业不涉及这些扣除和抵扣项目，不点开、不填写这些报表，如果点开，不点击报表上方“保存”的按钮即可，如果误点“保存”按钮，请点击报表上方“删除”按钮自行删除。
　　另外《增值税农产品核定抵扣进项》表，如果纳税人不涉及该业务，不需要填写这些表，如果误点“保存”按钮，请点击报表上方“删除”按钮自行删除。

　　(二)一般纳税人必须填写《固定资产进行税额抵扣情况表》吗？
　　该表为必填项，纳税人需要根据自身实际情况填写后，点击报表上方的“保存”按钮。

　　三、一体化办税平台(新版网上办税服务厅)问题
　　(一)“网上申报缴税”功能模块更换了吗？有什么变化？
　　目前针对全省网上申报新用户和郑州市老用户开通了新版一体化办税平台。新版网上办税服务厅较现有河南国税12366纳税服务网上的老版办税服务厅，在外观界面上发生了较大变化，版块设置更清晰，业务操作更便捷，实现了一次登录、多个系统可以同时使用的功能，其中“网上申请审批”目前仅郑州市纳税人使用。
　　就“网上申报缴税”而言，增加了报表填报顺序提醒，另外增加了打印电子缴款凭证的功能。

　　(二)网上申报老用户如何登陆一体化平台？
　　一体化办税平台上线时，包含“网上申报缴税”和“网上申请审批”(目前仅郑州市纳税人使用)两个模块。对于仅开通“网上申报缴税”的纳税人，密码为默认密码“111111”；对于开通“网上申请审批”的纳税人，密码为“网上申请审批”的密码。

　　四、系统业务支持电话
　　系统登录、申报缴税操作服务电话：4008110006；
　　个体户银联卡扣款服务电话：95516；
　　税收政策咨询电话：12366。

　　河南省国税局12366纳税服务热线
　　2014年7月9日