第4种情形

应税项目和减免税项目均为亏损。弥补亏损明细表计算本年纳税调整后所得的“所得减免”为0，本年“纳税调整后所得”即为主表“纳税调整后所得”-140，结转以后年度的亏损额是应税项目亏损与免税项目亏损的合计数。

第5种情形

应税项目盈利、减免税项目亏损。弥补亏损明细表计算本年纳税调整后所得的“所得减免”为0。本年“纳税调整后所得”即为主表“纳税调整后所得”-60，结转以后年度的亏损额是当年应税项目所得抵减减免税项目亏损后的余额-60。

第6种情形

应税项目亏损、减免税项目盈利。弥补亏损明细表计算本年纳税调整后所得的“所得减免”为0。本年“纳税调整后所得”即为主表“纳税调整后所得”-60，结转以后年度的亏损额是当年减免税项目所得抵减应税项目亏损后的余额-60。

理道秘技，什么情况就填什么，老板再也不用担心我的《弥补亏损明细表》的填报了！