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| 国税提醒企业经营中的11类涉税风险 |
| 发布时间：2011/11/22 来源： 阅读次数：303 |
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| 在大企业的经营发展中，如何保证企业对税法的准确遵从，破解税务风险管理难题？4月25日，在第20个全国税收宣传月期间，北京市西城区国税局举办了主题为“促进纳税遵从，防范税务风险”大企业税务风险管理宣讲会，税务机关与34家大企业高管共聚一堂，共同对这一话题进行了深入研讨。 据悉，西城区国税局现在负责征收的税种主要有增值税、消费税、中央金融保险营业税、企业所得税、储蓄存款息所得税和城建税。由于国家电网、中国银行、中石油天然气集团等众多大型企业的总部基地汇集于此，西城国税税收收入呈现以企业所得税为主、货物和劳务税为辅的格局。西城区现有法人单位5.6万余户，国家税务总局定点联系企业45户中16户在西城区，2010年西城国税收入实现1745亿元，税收规模总量占北京市国税收入的41.7%。企业所得税实现税收1614.72亿元，占西城国税税收的92.58%，在全市企业所得税收入中占到61.12%，在全国所得税收入中占到12.57%。 税务风险就在企业身边 宣讲会上，北京市西城区国税局局长郑怀远谈到，近年来，不少国内外大企业因为涉税风险而蒙受巨大损失。因此，在当前税收法律法规日益完善、企业经营业务种类和涉税事项不断增多的情况下，税务风险已经成为影响企业经营的一个“定时炸弹”。 据介绍，任何企业在经营过程中必然要遇到三类风险，即经营风险、财务风险和税务风险。对于前两种风险企业比较关注，税务风险却没有引起企业的足够重视。但事实上，税务风险与其他风险同样重要。因为，如果企业税务上出现问题，不但会被补税，罚款，更深层次的影响是企业的信誉、股价和商业伙伴的信心。 近年来，西城区国税局通过企业自查、税务检查、税务机关评估等方式，形成补缴所得税58亿元，企业缴纳滞纳金6亿元。这充分说明，税务风险就在大企业身边。 因此，郑怀远提醒在场企业高管，税务风险的存在绝不仅仅是在税务的核算、申报、发票领购、涉税事项的报批等涉税事项中，更深层次的诱因往往是在企业的重大投资、并购、重组、利润分配、关联交易以及各类会计准则和税法差异等事项中。这就要求企业要有前瞻意识，将税务风险管理关口前移到企业的各项决策环节，在事前做好税收政策研究，将税务风险内嵌到每一事项的全过程。 企业须警惕11类税务风险 在这次活动中，税企双方共同以案例研究的形式，对11类税务风险的表现形式和产生的原因进行了深入剖析，并就如何构建全面、有效的税务风险管理体系进行了深入讨论。 西城区国税局副局长王强通过11个典型案例向与会大企业高管人员强调了企业管控税务风险，积极建立防控体系的重要性。 这11个案例主要包括—— 1、企业在自查过程中发现的税前列支工资没有实际发放而补缴税款及滞纳金； 2、企业向境外转让股权，在支付股息时先转给境内投资者，再由该投资者转给境外投资者而补缴税款； 3、新企业所得税法后，企业没有及时按新税法规定操作，造成巨额应缴所得税款带来的税务风险。 4、企业未经税务机关审批，自行税前扣除出售职工房改损失而补缴税款、滞纳金的情况。 5、企业2008年以持有某银行H股向境外全资子公司注资，由于没有准确把握特殊重组的规定，错误适用税收规定被补缴税款。 6、企业在向境外派发股息红利时，超过了法定缴款期限，按规定补缴税款及滞纳金。 7、企业在转让股权时，在协议中约定，在股权转让后，由受让方将应分得的第一笔股息红利转给转让方。2009年将从其已被转让的被投资企业利润作为税后利润，少计应纳税所得额而被补税。 8、企业2008年转让其控股公司的股权所得，取得投资转让所得32亿元作为递延资产，2008年，新企业所得税法实施，相关政策取消，该项股权收入应一次性并入当年应纳税所得额，此项补缴税款4.8亿元。 9、企业将不征税补贴发生的费用进行税前扣除，补缴所得税。 10、2010年，某银行处置抵债资产收入3582万元，直接冲抵该单位不良资产，由此补缴了1164万元。 11、企业因假发票问题而被检查补税的情况。 针对这11类案例暴露出来的问题，王强告诫与会企业高管人员，企业是税务风险管理的主体，企业的税务风险管理体系是否有效运行，将决定其风险管理的成败。大企业应充分认识到税务风险管理体系建设的重要性，坚持不懈地抓好这项工作，建立完备的税务风险管理体系，从根本上化解自身面临的风险。 税企共建风险防范新平台 企业代表中国人寿保险副总裁刘家德认为，税务风险无小事，依法合规纳税是公司应尽的基本义务，也是承担社会责任的主要内容。面对税收法律法规的不断完善，大企业应积极采取措施，加强和完善建立税务风险管理体系，努力规避和降低税务风险。同时，建立税务风险管控体系是一项长期工作，需要企业和税务机关共同努力。 北京市国税局局长吴新联表示，企业为了发展，帮助大企业防范税务风险是税务机关必须履行的职责，北京市国税系统的工作理念也在逐渐转变，以企业自我遵从为基础，以风险管理为主线的管理方式已经初步建立。他希望大企业能够从战略上更加重视税务风险管理，真正建立起服务于企业发展的税务风险管理体系，发挥税务管理专业部门的作用，实现前瞻性管理，并在这一过程汇总与税务机关进行充分沟通，形成管理合力。 据悉，结合企业日常经营中的各类税务风险，2010年，西城国税局制定了规范执法的操作规程，并加强了评估和重大政策落实的政策调研，对正在向有关部门请示的事项进行了几种清理。为了避免因启动税收征管法操作程序给企业带来损失，西城国税创新了一个重大涉税事项风险提示做法。对涉及11户企业通过函调说明了问题，得到了企业认可，也增强了企业处理问题的紧迫感。这一方法有效帮助企业化解了税务风险。 本次宣讲会上，西城区国税局还宣布，该局将启动“税务风险专家指导团队”，并邀请部分大企业作为顾问，为税企公关税务风险搭建起又一新的平台。税务风险专家指导团队将承担风险点解读、调研和风险管理指导意见发布等工作职能，为大企业税务风险管理增添新的力量。 |
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