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| 以前年度销售费用可否在当年所得税税前列支? |
| 发布时间：2011/11/22 来源： 阅读次数：939 |
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| 问：某房地产开发企业2010年调整2009年一笔往来款（支付给某单位的扶持金），调整分录为，“借：销售费用50万元”，“贷：其他应收款50万元”。请问如果是2009年发生的期间费用，可以在2010年所得税前列支吗？ 答：《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发[2009]31号）第十二条规定，企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。 国税发[2009]31号文在各地理解和执行中的差异分析与提示 国税发[2009]31号文：房地产企业所得税不得不关注的20个问题 房地产开发业务企业所得税核算日趋规范--国税发[2009]31号解读 解读国税发[2009]31号文的主要变化 国税发[2009]31号文件初看印象 《企业所得税法》第五十三条第一款的规定，企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 根据上述规定，若销售费用是2009年度发生的，不能在2010年企业所得税前扣除。企业应做纳税调增50万元。填列在附表三《纳税调整项目明细表》第40行其他栏中，账载金额50万元，税收金额0万元，纳税调增50万元。 跨年度税费的财税处理规范 库存商品是否允许跨年度暂估 跨年度收入的会计处理？ 跨年度债务调整的财税处理 跨年度旧设备出售如何缴纳增值税 原材料暂估入账跨年度仍未取得发票的处理 逾期未申报跨年度补税适用财税政策分析 跨年度租金收入分期纳税的涉税处理 跨年度租金收入分期纳税有条件 跨年度缴纳税费哪些不需调整账务 跨年度发放的工资费用应在哪个期间扣除 租赁期限跨年度的租金收入可有条件地分期纳税 财税[2009]112号关于对跨年度老合同实行营业税过渡政策的通知 |
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