梳理企业所得税常用的年限：3年5年和无限期
那些3年
1、电子设备最低折旧年限
电子设备最低折旧年限为3年。
2、长期待摊费用最低摊销年限
作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。
3、畜类生产性生物资产最低折旧年限
畜类生产性生物资产最低折旧年限为3年。
4、集成电路生产设备最低折旧年限
集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年（含）。
5、未及时享受研发研发费用加计扣除追溯年限
企业符合本规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年。
6、高新技术企业资格有效期
高新技术企业资格自颁发证书之日起有效期为3年。企业应在期满前三个月内提出复审申请，不提出复审申请或复审不合格的，其高新技术企业资格到期自动失效。
7、搬迁损失税前扣除年限
企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失可在下列方法中选择其一进行税务处理：
（一）在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除。
（二）自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除。
上述方法由企业自行选择，但一经选定，不得改变。
8、坏账损失确认时间
企业逾期3年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
那些5年
1、亏损弥补年限
企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
2、境外已纳税款抵免年限
企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：
（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；
（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。
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