新规定：根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第23号），《广东省地方税务局关于小型微利企业享受所得税优惠政策的通告》（广东省地方税务局公告2014年第1号）规定，自2014年起，凡符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式征收企业所得税，均可按规定享受小型微利企业所得税优惠政策。

　　变化点：由核定征收企业不可享受小型微利企业所得税优惠政策调整为无论采取查账征收还是核定征收方式征收企业所得税小型微利企业，均可享受所得税优惠政策。

　　享受所得税优惠办理备案的变化

　　原规定：根据《广东省地方税务局关于企业所得税税收优惠备案办理流程的公告》（广东省地方税务局公告2013年第1号）第四点规定，上年度经主管税务机关备案后，申报享受小型微利企业所得税优惠政策的纳税人，可在本年度预缴申报企业所得税时，不需备案而直接享受小型微利企业所得税优惠政策。

　　新规定：根据《广东省地方税务局关于小型微利企业享受所得税优惠政策的通告》（广东省地方税务局公告2014年第1号）第五点，符合条件的小型微利企业，在月（季）度预缴企业所得税时，可以按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无需另行向税务机关提交资料。汇算清缴时，企业在年度申报表填报资产和从业人数资料，无需另行向税务机关提交备案资料。

　　变化点：符合条件的小型微利企业，可以按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无需备案。

　　咨询台

　　1.对于无法事先预定在境内居住时间的外籍员工，应如何确定其纳税义务？

　　答：根据《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知》（国税发〔1994〕148号）的规定；事先不能预定在一个纳税年度或税收协定规定的有关期间中连续或累计居住超过90日或183日的，可以待达到90日或183日后的次月七日内，就其以前月份应纳的税款一并申报缴纳。

　　2.企业取得中国铁路建设债券利息收入是否要缴纳企业所得税？

　　答：根据《财政部、国家税务总局关于20142015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕2号）的规定，对企业持有2014年和2015年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。中国铁路建设债券是指经国家发展改革委核准，以中国铁路总公司为发行和偿还主体的债券。

小微企业流转税优惠政策——
《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税[2013]52号）
国家税务总局公告2013年第49号国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告