流转税申报收入≠利润表收入

流转税申报收入≠利润表收入

2015/8/17 阅读:896 字体大小 : 大中小

企业财务人员经常咨询的一个问题：流转税申报收入不等于利润表反映的收入，税务机关会不会因此查企业

？

流转税申报表的收入根据流转税（增值税、营业税）的规定确认，利润表的收入根据会计准则确认，这两个规则本来就不同，因此，确认的收入不一样属于正常现场，不必为此痛苦和烦恼。

产生差异的主要原因包括：

1确认收入的时间不同

举例：企业发出货物，收到款项，增值税开具发票确认收入，但由于发出货物涉及验收和退货等条款，会计上在对方验收合格，约定的退款期过后才确认收入，因此产生了差异；

2对预收款的处理不同

流转税中，对预售房地产楼花、预收工程款、预收房屋租金、超过一年以上建造产品分期预收款项都要求先交纳流转税，但会计上对这些预收款项并不需要确认收入，因此产生了差异；

3价外费用的影响

流转税中有关于价外费用的规定，例如代收代垫款项。例如：出租房屋收取的押金，属于暂时收取，退租是退还押金，会计上不属于收入性质，但流转税中要求作为计税收入的一部分，由此产生了差异；

4视同销售的影响

例如：企业用生产的产品无偿赠送他人，按增值税的规定需要作为视同销售处理，计入计税收入，但会计上直接作为营业外支出，不需要确认收入。

了解了两个收入在确认上的差异，你就不会因为两个收入不等而紧张，重要的是：税务机关了解、质疑时，你能正确解释之间产生差异的原因。

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